Ogólne zagadnienia podatkowe
Systematyka danin, wybór formy opodatkowania, obowiązki ewidencyjne i deklaracyjne, zmiany przepisów i ich praktyczne skutki.
Przejdź do obszaru →Baza wiedzy
Publikacje
Artykuły, analizy i case studies oparte na aktualnym stanie prawnym, praktyce organów podatkowych i orzecznictwie sądów administracyjnych. Publikacje powstają w języku polskim; wybrane materiały udostępniamy także w tłumaczeniu na angielski, niemiecki, chiński i koreański.
Obszary tematyczne
Wybierz obszar.
Każda publikacja jest przypisana do jednego z obszarów. Nowe materiały dodajemy w miarę ich opracowywania.
PIT i CIT
Dochody, koszty, ulgi, estoński CIT, minimalny CIT, finansowanie i obowiązki deklaracyjne osób fizycznych oraz spółek.
Przejdź do obszaru →VAT
Fakturowanie, JPK, KSeF, WNT/WDT, import usług, transakcje łańcuchowe i rozliczenia transgraniczne.
Przejdź do obszaru →Restrukturyzacje
Połączenia, podziały, przekształcenia, aporty i ocena neutralności podatkowej reorganizacji.
Przejdź do obszaru →Rozliczenia międzynarodowe
Rezydencja podatkowa, zakład, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podatek u źródła, praca i działalność za granicą.
Przejdź do obszaru →Ceny transferowe
Progi dokumentacyjne, TPR, safe harbour, pożyczki wewnątrzgrupowe i analizy rynkowości.
Przejdź do obszaru →Kontrole i spory
Kontrole i postępowania podatkowe, odwołania, skargi do WSA i NSA oraz prawa podatnika.
Przejdź do obszaru →Obszar
Ogólne zagadnienia podatkowe
Systematyka danin, wybór formy opodatkowania, obowiązki ewidencyjne i deklaracyjne, zmiany przepisów i ich praktyczne skutki.
Ile naprawdę płacisz jako przedsiębiorca? Mapa podatków i składek w Polsce (2026)
Jakie podatki i składki płaci przedsiębiorca w Polsce w 2026 r.? Kompleksowy przegląd: CIT, PIT, VAT, ZUS, składka zdrowotna – stawki, limity i przepisy.
Obszar
PIT i CIT
Dochody, koszty, ulgi, estoński CIT, minimalny CIT, finansowanie i obowiązki deklaracyjne osób fizycznych oraz spółek.
Sprzedaż udziałów po restrukturyzacji — skąd bierze się koszt podatkowy
Koszt przy sprzedaży udziałów zależy od sposobu ich objęcia. Aport, wymiana udziałów, połączenie i podział przenoszą koszt historyczny — nie aktualizują go.
Obszar
VAT
Fakturowanie, JPK, KSeF, WNT/WDT, import usług, transakcje łańcuchowe i rozliczenia transgraniczne.
Aport przedsiębiorstwa lub ZCP a VAT — dlaczego art. 6 pkt 1 to nie zwolnienie
Art. 6 pkt 1 ustawy o VAT to wyłączenie, nie zwolnienie i nie opcja stron. Sprawdź skutki dla faktury, odliczenia, korekty z art. 91 ust. 9 i PCC.
Obszar
Restrukturyzacje
Połączenia, podziały, przekształcenia, aporty i ocena neutralności podatkowej reorganizacji.
Neutralność podatkowa restrukturyzacji — co ona naprawdę oznacza (i czego nie obejmuje)
Neutralność reorganizacji jest warunkowa i najczęściej oznacza odroczenie podatku. Sprawdź warunki w CIT i PIT oraz co pozostaje poza nią.
Przekształcenie przedsiębiorcy w spółkę z o.o. — co naprawdę dzieje się z podatkami
Przekształcenie JDG w spółkę z o.o. jest neutralne w dniu wpisu, ale zmienia reżim PIT, CIT i VAT. Co rozstrzygnąć przed dniem przekształcenia.
Połączenie przez przejęcie — kiedy jest neutralne w CIT, a kiedy powstaje przychód
Połączenie przez przejęcie w CIT: art. 12 ust. 1 pkt 8c, 8d, 8f i 8ba, wyłączenia, straty, połączenie odwrotne, PCC i VAT. Stan prawny 2026.
Podział przez wydzielenie a wyodrębnienie — jedna litera różnicy, inne skutki
Wydzielenie a wyodrębnienie: kto obejmuje udziały, warunek ZCP po obu stronach, art. 93c Ordynacji, CIT, PIT i VAT. Stan prawny 2026.
Zorganizowana część przedsiębiorstwa — test, którego nie da się zdać na papierze
ZCP to stan faktyczny z dnia transakcji, nie nazwa w umowie. Trzy wyodrębnienia, orzecznictwo TSUE i skutki błędu w VAT, CIT i PCC.
Wymiana udziałów — jak zbudować holding i nie zapłacić podatku dwa razy
Wymiana udziałów pozwala zbudować holding bez podatku u wspólnika. Próg większości głosów i zasada jednokrotności badane są dla każdego wspólnika osobno.
PCC w restrukturyzacjach — podatek, o którym przypomina się za późno
PCC ocenia się odrębnie od CIT. Stawki 0,5%, 1% i 2%, wyłączenia z art. 2 pkt 6, stand still przy aporcie i termin 14 dni na PCC-3.
Sukcesja podatkowa — co przechodzi na następcę przy połączeniu, podziale, przekształceniu
Sukcesja podatkowa przy połączeniu, podziale i przekształceniu: art. 93, 93a § 4, 93c i 93d Ordynacji podatkowej. Co przechodzi, a co trzeba załatwić osobno.
Uzasadnione przyczyny ekonomiczne — dowód, którego nie da się zgromadzić po kontroli
Uzasadnienie ekonomiczne restrukturyzacji jako materiał dowodowy: klauzule z CIT i PIT, GAAR, wyrok Foggia, dokumenty i terminy.
Obszar
Rozliczenia międzynarodowe
Rezydencja podatkowa, zakład, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podatek u źródła, praca i działalność za granicą.
Reorganizacje transgraniczne — procedura jest już prostsza, podatki nie
Transgraniczne przekształcenie, połączenie i podział: zaświadczenie sądu, opinia Szefa KAS, neutralność w CIT, exit tax i realny harmonogram operacji.
Obszar
Ceny transferowe
Progi dokumentacyjne, TPR, safe harbour, pożyczki wewnątrzgrupowe i analizy rynkowości.
Restrukturyzacja w grupie a ceny transferowe — kiedy płaci się za przeniesienie funkcji
Kiedy reorganizacja w grupie jest restrukturyzacją w cenach transferowych, kiedy należne jest exit fee i jakie terminy wynikają z art. 11k i 11t ustawy o CIT.
Obszar
Kontrole i spory
Kontrole i postępowania podatkowe, odwołania, skargi do WSA i NSA oraz prawa podatnika.
MDR od 1 października 2026 r. — koniec schematów krajowych w reorganizacjach
Od 1 października 2026 r. MDR obejmuje tylko schematy transgraniczne. Zaległe obowiązki krajowe trwają, MDR-3 do końca czwartego miesiąca po roku podatkowym.
Standard redakcyjny
Co zawiera każdy materiał?
Prosty komunikat ma być wynikiem analizy, a nie jej substytutem.
01
Teza
Jasno określony problem podatkowy i zakres analizy.
02
Podstawa
Konkretne przepisy i data stanu prawnego.
03
Praktyka
Interpretacje i orzecznictwo istotne dla problemu.
04
Wniosek
Skutek praktyczny, ryzyka i warianty działania.