Ogólne zagadnienia podatkowe
Systematyka danin, wybór formy opodatkowania, obowiązki ewidencyjne i deklaracyjne, zmiany przepisów i ich praktyczne skutki.
Przejdź do obszaru →Baza wiedzy
Publikacje
Artykuły, analizy i case studies oparte na aktualnym stanie prawnym, praktyce organów podatkowych i orzecznictwie sądów administracyjnych. Publikacje powstają w języku polskim; wybrane materiały udostępniamy także w tłumaczeniu na angielski, niemiecki, chiński i koreański.
Obszary tematyczne
Wybierz obszar.
Każda publikacja jest przypisana do jednego z obszarów. Nowe materiały dodajemy w miarę ich opracowywania.
PIT i CIT
Dochody, koszty, ulgi, estoński CIT, minimalny CIT, finansowanie i obowiązki deklaracyjne osób fizycznych oraz spółek.
Przejdź do obszaru →VAT
Fakturowanie, JPK, KSeF, WNT/WDT, import usług, transakcje łańcuchowe i rozliczenia transgraniczne.
Przejdź do obszaru →Restrukturyzacje
Połączenia, podziały, przekształcenia, aporty i ocena neutralności podatkowej reorganizacji.
Przejdź do obszaru →Rozliczenia międzynarodowe
Rezydencja podatkowa, zakład, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podatek u źródła, praca i działalność za granicą.
Przejdź do obszaru →Ceny transferowe
Progi dokumentacyjne, TPR, safe harbour, pożyczki wewnątrzgrupowe i analizy rynkowości.
Przejdź do obszaru →Kontrole i spory
Kontrole i postępowania podatkowe, odwołania, skargi do WSA i NSA oraz prawa podatnika.
Przejdź do obszaru →Obszar
Ogólne zagadnienia podatkowe
Systematyka danin, wybór formy opodatkowania, obowiązki ewidencyjne i deklaracyjne, zmiany przepisów i ich praktyczne skutki.
Podatnik, płatnik, rezydent — pojęcia, od których zależy każde rozliczenie firmy
Kto jest podatnikiem, płatnikiem, inkasentem i rezydentem oraz za co odpowiada spółka, która nie pobrała podatku od dywidendy lub wynagrodzenia.
PCC w firmie — umowa spółki, pożyczki, dopłaty i udziały: kto płaci i od czego
Kiedy spółka płaci PCC 0,5%, a kupujący 1%: umowa spółki, podwyższenie kapitału, agio, dopłaty, pożyczki wspólnika, konwersja, aport i sprzedaż udziałów.
Podatek od nieruchomości w firmie — budynek, budowla i stawki po zmianach z 2025 r.
Silos i zbiornik to od 2025 r. budowla, nie budynek. Jak zakwalifikować obiekty firmy, ustalić związek z działalnością, podstawę, stawki i terminy.
Najczęstsze błędy podatkowe przedsiębiorców — siedem decyzji do sprawdzenia
Forma opodatkowania, spółka, zarząd, estoński CIT, KSeF, MDR i wymiana udziałów. Pokazujemy właściwe terminy, dwa rachunki dywidendy i różnicę między projektem a obowiązującym prawem.
JDG od rejestracji do zamknięcia — zawieszenie, likwidacja i majątek firmy
Start, zawieszenie i zamknięcie JDG: forma opodatkowania, VAT, JPK, wykaz składników i spis z natury. Sprzedaż majątku firmy przez 6 lat po likwidacji.
Śmierć przedsiębiorcy a podatki — przedsiębiorstwo w spadku i zarząd sukcesyjny
Śmierć przedsiębiorcy a podatki: przedsiębiorstwo w spadku, zarządca sukcesyjny, PIT i VAT w roku śmierci, wygaśnięcie zarządu i 6 lat dla majątku firmy.
Forma prawna firmy w 2026 r. — co naprawdę porównywać przed wyborem
JDG na skali i liniowym, spółka z o.o. na CIT i estońskim CIT: łączne obciążenie przy 400 000 zł wyniku i kryteria pozapodatkowe wyboru formy.
Składki ZUS i zdrowotna przedsiębiorcy i wspólnika — kto płaci, ile i od czego
Kto płaci ZUS i składkę zdrowotną w 2026 r.: JDG, wspólnicy spółek, zarząd i rada nadzorcza. Kwoty, podstawy, zbieg z etatem i odliczenia w PIT.
Ile naprawdę płacisz jako przedsiębiorca? Mapa podatków i składek w Polsce (2026)
Jakie podatki i składki płaci przedsiębiorca w Polsce w 2026 r.? Kompleksowy przegląd: CIT, PIT, VAT, ZUS, składka zdrowotna – stawki, limity i przepisy.
Obszar
PIT i CIT
Dochody, koszty, ulgi, estoński CIT, minimalny CIT, finansowanie i obowiązki deklaracyjne osób fizycznych oraz spółek.
Ulga na powrót z Niemiec, Korei i Chin — zwolnienie zależy od dnia przeprowadzki i dowodów
Ulga na powrót po przeprowadzce z Niemiec, Korei lub Chin: pięć warunków, dzień przeprowadzki, dowody bez certyfikatu, limit 85 528 zł, czterolecie i PIT-2.
Prosta spółka akcyjna i S.A. — akcje za pracę, program motywacyjny, emisja i dywidenda
PSA i S.A. w 2026 r.: akcje za pracę, program motywacyjny z art. 24 ust. 11b, kapitał akcyjny i agio, dywidenda, umorzenie i sprzedaż akcji w PIT i CIT.
CIT spółki w 2026 r. — mały podatnik, koszty, amortyzacja i strata
CIT spółki w 2026 r.: warunki stawki 9%, przychody i koszty, limity samochodowe, jednorazowa amortyzacja, odliczenie straty i obowiązki bieżące.
Odsetki w kosztach spółki — 3 mln zł albo 30% podatkowej EBITDA, liczy się wyższa kwota
Ile odsetek, prowizji i rat leasingu spółka zaliczy do kosztów w 2026 r.: 3 mln zł albo 30% wzoru z art. 15c, rozliczenie nadwyżki przez 5 lat, PGK.
Fundacja, stowarzyszenie i spółdzielnia: zwolnienia CIT i odrębne zasady VAT
Kiedy dochód organizacji korzysta ze zwolnienia CIT: cele, wydatki, pożyczki, OPP i spółdzielnie. Przykład podatku, obowiązki CIT-8 i VAT oraz status projektu dla NGO.
Koszty, strata i danina w PIT — co obniża podatek przedsiębiorcy, a co nie
Co obniża PIT i daninę przedsiębiorcy w 2026 r.: koszty, limity samochodu osobowego, strata po 50% lub do 5 mln zł, ulga B+R. Przykład liczbowy.
Spółka cywilna — w PIT płacą wspólnicy, w VAT płaci spółka
Kto płaci PIT, VAT i PCC w spółce cywilnej: umowa i wkłady, wystąpienie wspólnika, rozwiązanie. Rachunek wystąpienia i PCC na przykładzie.
Spółka jawna i partnerska — przejrzystość podatkowa, CIT-15J i odpowiedzialność wspólników
Kto płaci podatek od zysku spółki jawnej i partnerskiej, kiedy spółka jawna płaci CIT bez CIT-15J i za co wspólnik odpowiada majątkiem. Rachunek 2026.
Spółka komandytowa i SKA — CIT spółki i rozliczenie komplementariusza oraz komandytariusza
Ile od zysku spółki komandytowej i SKA płaci komplementariusz, komandytariusz i akcjonariusz: pomniejszenie PIT, zwolnienie do 60 000 zł, stawka 9% CIT.
Dywidenda, wynagrodzenie czy pożyczka — jak wypłacić pieniądze ze spółki z o.o.
Jak wypłacić pieniądze ze spółki z o.o. w 2026 r.: dywidenda, wynagrodzenie z powołania, odsetki i umorzenie udziałów — PIT, CIT i składki na przykładzie.
Podatek minimalny i podatek od przychodów z budynków — kto płaci i jak rozliczyć je z CIT
Kto płaci podatek od przychodów z budynków i podatek minimalny, od jakiej podstawy i jak rozliczyć je z CIT — przykłady obu metod podstawy.
Skala, liniowy czy ryczałt — wybór formy opodatkowania razem ze składką zdrowotną
Skala, liniowy czy ryczałt w 2026 r.: podatek i składka zdrowotna dla usług IT, odliczenia, praca dla byłego pracodawcy i terminy zmiany formy.
Estoński CIT: warunki, ukryte zyski i rzeczywisty koszt dywidendy
Wejście i wyjście z ryczałtu, zatrudnienie, płatności wspólnikom oraz gotówka potrzebna na dywidendę. Obowiązujące zasady i aktualny projekt na 2027 r.
PGK czy spółka holdingowa — dwa sposoby rozliczania grupy spółek
PGK łączy dochody i straty spółek, spółka holdingowa zwalnia dywidendy i zysk ze sprzedaży udziałów. Warunki na 2026 r. i dlaczego reżimy się wykluczają.
Fundacja rodzinna — zwolnienie z CIT nie obejmuje każdego przychodu ani każdej wypłaty
Zwolnienie fundacji rodzinnej z CIT kończy się na katalogu z art. 5: poza nim 25%, najem powiązanym 19%, świadczenia 15%. PIT beneficjentów i wniesienie mienia.
Ulga B+R, IP Box i robotyzacja — jak łączyć preferencje i co zrobić przed końcem 2026 r.
Robotyzacja: 50% odpisów do końca roku rozpoczętego w 2026 r. Ulga B+R 200% wynagrodzeń, łączenie z IP Box, ulga na innowacyjnych pracowników i inne ulgi CIT.
JPK_CIT i oznaczenia w JPK_VAT — e-księgi, których nie naprawi eksport na koniec roku
JPK_CIT od 1 lipca 2026 r.: siedem miesięcy na wysyłkę, znaczniki kont w księgach. JPK_V7: numer KSeF, OFF, BFK i DI — kiedy które i kiedy korekta.
Sprzedaż udziałów po restrukturyzacji — skąd bierze się koszt podatkowy
Koszt przy sprzedaży udziałów zależy od sposobu ich objęcia. Aport, wymiana udziałów, połączenie i podział przenoszą koszt historyczny — nie aktualizują go.
Obszar
VAT
Fakturowanie, JPK, KSeF, WNT/WDT, import usług, transakcje łańcuchowe i rozliczenia transgraniczne.
Usługi dla firmy z Niemiec — miejsce świadczenia, nieruchomości i odwrotne obciążenie
Usługi dla firmy z Niemiec: miejsce świadczenia, nieruchomości, odwrotne obciążenie, faktura bez polskiego VAT w KSeF i informacja podsumowująca VAT-UE.
Zakupy z Chin w e-commerce — przesyłki do 150 euro, IOSS i cło 3 euro od lipca 2026 r.
Przesyłka z Chin do 150 euro: kto jest importerem, kiedy VAT rozlicza sprzedawca w IOSS i kiedy od 1 lipca 2026 r. płaci się cło 3 euro od pozycji.
Sprzedaż do Korei — VAT 0% tylko z potwierdzeniem wywozu, usługa cyfrowa poza polskim VAT
Eksport do Korei ze stawką 0%: dokument wywozu, operator z innego państwa UE, eksport pośredni, usługi cyfrowe dla konsumentów i procedura nieunijna.
Konsorcjum i joint venture bez spółki — przychody, koszty i faktury uczestników
Kto fakturuje w konsorcjum, kiedy przelew lidera do partnera podlega VAT i jak dzielić przychody w CIT według art. 5. Trzy modele na przykładzie 2 mln zł.
Gmina i spółka komunalna w VAT i CIT — centralizacja, odliczenia i rekompensaty
Jak oddzielić rozliczenia gminy, jednostki, zakładu i spółki? Wyjaśniamy prewspółczynnik, korektę VAT od hali sportowej, trzy modele rekompensaty oraz dotacje i koszty w CIT.
Podatki w zamówieniach publicznych — oferta, waloryzacja, PPP i płatności
Jak ustalić VAT w ofercie, okres korekty waloryzacji i podatki w PPP. Wadium, dwa progi 15 000 zł, wyjątek MPP oraz relacja PEF i KSeF.
VAT w firmie — status podatnika, zwolnienie do 240 000 zł i prawo do odliczenia
Zwolnienie z VAT do 240 000 zł: co wlicza się do limitu, skutki przekroczenia, limit przy starcie w trakcie roku, odliczenie i korekta po rejestracji.
KSeF w 2026 r. — obowiązek, tryb offline i co zmienia się 1 stycznia 2027 r.
KSeF w 2026 r.: wyjątki do końca roku, tryby offline i awarii, odliczenie VAT z faktury spoza systemu oraz zmiany od 1 stycznia 2027 r.
Biała lista, split payment i należyta staranność — płatności, które chronią koszt i VAT
Rachunek spoza białej listy i pominięty split payment: próg 15 000 zł, ZAW-NR w 7 dni, koszty w CIT i PIT, odpowiedzialność solidarna i sankcja 30% VAT.
Aport przedsiębiorstwa lub ZCP a VAT — dlaczego art. 6 pkt 1 to nie zwolnienie
Art. 6 pkt 1 ustawy o VAT to wyłączenie, nie zwolnienie i nie opcja stron. Sprawdź skutki dla faktury, odliczenia, korekty z art. 91 ust. 9 i PCC.
Obszar
Restrukturyzacje
Połączenia, podziały, przekształcenia, aporty i ocena neutralności podatkowej reorganizacji.
Neutralność podatkowa restrukturyzacji — co ona naprawdę oznacza (i czego nie obejmuje)
Neutralność restrukturyzacji: odroczenie PIT, wyłączenia CIT, historia udziałów i przyczyny ekonomiczne. Warunki, wyjątki i odrębne obowiązki podatkowe.
Przekształcenie przedsiębiorcy w spółkę z o.o. — co naprawdę dzieje się z podatkami
Przekształcenie JDG w spółkę z o.o.: PIT, CIT, VAT, PCC, sukcesja i estoński CIT. Warunki, wyjątki oraz rozliczenia wymagające przygotowania przed wpisem do KRS.
Połączenie przez przejęcie — kiedy jest neutralne w CIT, a kiedy powstaje przychód
Połączenie przez przejęcie: odrębne przychody CIT, wyjątek dla połączeń bez przyznawania udziałów, straty, wartości podatkowe i sytuacja wspólników.
Podział przez wydzielenie a wyodrębnienie — jedna litera różnicy, inne skutki
Wydzielenie a wyodrębnienie: kto obejmuje udziały, warunek ZCP po obu stronach, art. 93c Ordynacji, CIT, PIT i VAT. Stan prawny 2026.
Zorganizowana część przedsiębiorstwa — test, którego nie da się zdać na papierze
ZCP to stan faktyczny z dnia transakcji, nie nazwa w umowie. Trzy wyodrębnienia, orzecznictwo TSUE i skutki błędu w VAT, CIT i PCC.
Wymiana udziałów — jak zbudować holding i nie zapłacić podatku dwa razy
Wymiana udziałów pozwala zbudować holding bez podatku u wspólnika. Próg większości głosów i zasada jednokrotności badane są dla każdego wspólnika osobno.
PCC w restrukturyzacjach — podatek, o którym przypomina się za późno
PCC ocenia się odrębnie od CIT. Stawki 0,5%, 1% i 2%, wyłączenia z art. 2 pkt 6, stand still przy aporcie i termin 14 dni na PCC-3.
Sukcesja podatkowa — co przechodzi na następcę przy połączeniu, podziale, przekształceniu
Sukcesja podatkowa przy połączeniu, podziale i przekształceniu: art. 93, 93a § 4, 93c i 93d Ordynacji podatkowej. Co przechodzi, a co trzeba załatwić osobno.
Uzasadnione przyczyny ekonomiczne — dowód, którego nie da się zgromadzić po kontroli
Uzasadnienie ekonomiczne restrukturyzacji jako materiał dowodowy: klauzule z CIT i PIT, GAAR, wyrok Foggia, dokumenty i terminy.
Obszar
Rozliczenia międzynarodowe
Rezydencja podatkowa, zakład, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podatek u źródła, praca i działalność za granicą.
Praca w Niemczech, rezydencja w Polsce — kiedy PIT-36 i jak działa wyłączenie z progresją
Pensja z Niemiec przy rezydencji w Polsce: kiedy Niemcy mogą ją opodatkować, jak działa wyłączenie z progresją i kiedy złożyć PIT-36 z PIT/ZG.
183 dni w Niemczech — trzy liczniki podatkowe, których nie wolno mieszać
Rezydencja w PIT, 183 dni z art. 15 umowy z Niemcami, 12 miesięcy budowy i 24 miesiące A1: co liczyć, w którym państwie, w jakim okresie i jak to udokumentować.
Praca zdalna z Polski dla niemieckiego pracodawcy — PIT, zaliczki, A1 i zakład
Praca z domu w Polsce dla spółki z Niemiec: gdzie płacisz PIT, kto wpłaca zaliczki, w którym państwie płacisz składki, czym jest A1 i co z zakładem.
Emerytura z Niemiec w polskim PIT — świadczenie ustawowe czy prywatne
Emerytura z Deutsche Rentenversicherung — podatek tylko w Niemczech; zakładowa i prywatna — w Polsce. Dokumenty, zwolnienie programów, zaliczki banku.
Mieszkanie w Niemczech na wynajem — kiedy niemiecki czynsz podnosi polski ryczałt
Czy od czynszu z mieszkania w Niemczech płacisz w Polsce ryczałt? Wyłączenie z progresją, stopa ryczałtu od najmu w Polsce i PIT-28 bez PIT/ZG.
Budowa w Niemczech — zakład przy robotach ponad 12 miesięcy, potrącenie 15% i VAT
Kiedy budowa w Niemczech tworzy zakład, jak liczyć 12 miesięcy, co to zmienia w CIT i PIT, czym jest potrącenie 15% i gdzie rozliczyć VAT od robót.
Dywidenda z niemieckiej spółki — limit 15% w Niemczech, zwrot nadwyżki z BZSt i PIT-38
Dywidenda z niemieckiej spółki: 26,375% poboru w Niemczech, limit 15% z umowy, zwrot nadwyżki z BZSt, 19% w Polsce, spór o odliczenie i PIT-38.
Pensja z Korei w polskim PIT — proporcjonalne odliczenie i ulga abolicyjna
Praca w Korei a polski PIT: art. 15 umowy, proporcjonalne odliczenie podatku koreańskiego, ulga abolicyjna do 1 360 zł, zaliczki i PIT-36 z PIT/ZG.
Delegowanie Polska–Korea — zaświadczenie zamiast A1, 183 dni i obowiązki płatnika
Delegowanie Polska–Korea: zaświadczenie PL-KR 1 zamiast A1, 183 dni w okresie dwunastomiesięcznym z art. 15 umowy i zaliczki płatnika z art. 32 ust. 9.
Koreańska spółka w Polsce: zakład, WHT, licencje i VAT
Koreańska spółka w Polsce: zakład, dywidendy 5% lub 10%, odsetki i ich wyjątki, licencje 5%, limit 2 mln zł, dwa przykłady poboru oraz VAT.
Emerytura Polska–Korea — gdzie opodatkować świadczenie z ZUS i z koreańskiego NPS
Emerytura z ZUS dla mieszkańca Korei i z NPS dla mieszkańca Polski: art. 18 i 19 umowy, PIT-36, przeliczenie KRW i podatek pobrany w Korei.
Pensja z Chin w polskim PIT — co zmieniła Konwencja MLI i jak działa ulga abolicyjna
Pensja za pracę w Chinach w PIT od 2024 r.: art. 15 umowy, odliczenie podatku chińskiego po MLI, ulga abolicyjna do 1 360 zł, PIT-36 z PIT/ZG.
Pracownik z Chin w Polsce — PIT, płatnik zaliczek i składki bez umowy o zabezpieczeniu
Kiedy Polska opodatkowuje pensję pracownika z Chin, kto pobiera zaliczki PIT, jak liczyć 183 dni i jak ustalić składki ZUS bez umowy o zabezpieczeniu.
Usługi i licencje dla klienta z Chin: podatek u źródła, odliczenie i VAT
Usługi, licencje i urządzenia dla Chin: limity poboru 10% i 7%, reguła odliczenia z umowy, trzy przykłady CIT, dowody, kursy i VAT.
Praca w Niemczech, rodzina w Polsce — wspólne rozliczenie nie zawsze obniża podatek
Wspólne rozliczenie z małżonkiem przy pensji z Niemiec: kiedy obniża, a kiedy podnosi podatek, ulga na dzieci oraz Kindergeld, Elterngeld i 800+ w PIT.
Członek zarządu lub rady nadzorczej spółki z Niemiec — dlaczego nie liczy się 183 dni
Wynagrodzenie za zarząd lub radę nadzorczą spółki z Niemiec: art. 16 umowy zamiast 183 dni, 30% podatku w Niemczech i metoda rozliczenia w Polsce.
Akcje z planu spółki zagranicznej przy pracy w dwóch państwach — kiedy płacisz polski PIT
Akcje i RSU ze spółki z Niemiec, Korei lub Chin: kiedy PIT powstaje przy sprzedaży, a kiedy przy otrzymaniu akcji, i co, gdy drugie państwo pobierze podatek.
Sprzedaż mieszkania przy przeprowadzce — ulga mieszkaniowa może objąć zakup w Niemczech
Przeprowadzka a sprzedaż mieszkania: zakup w Niemczech może zmniejszyć PIT, zakup w Korei lub Chinach — nie. Pięć lat, wzór ulgi, PIT-39 i dokumenty.
Darowizna w rodzinie za granicą — podatek, zwolnienie i SD-Z2
Darowizna z elementem zagranicznym: polski zakres podatku, wyjątki od SD-Z2, próg 36 120 zł, dowody przekazania pieniędzy i terminy w 2026 r.
Spadek z majątkiem za granicą — podatek, dokumenty i termin SD-Z2
Spadek zagraniczny: polski zakres podatku, zwolnienie rodzinne, dokumenty i terminy od 2026 r., wycena oraz właściwy urząd. Przykład z Niemiec.
Wyjazd z akcjami i udziałami — kiedy exit tax w PIT powstaje bez sprzedaży majątku
Kiedy przeprowadzka za granicę rodzi PIT od niezrealizowanych zysków: majątek osobisty, pięć lat w dziesięciu, próg 4 000 000 zł i umowa z nowym państwem.
Kryptowaluty i przeprowadzka — które państwo opodatkuje zbycie waluty wirtualnej
Kiedy po wyjeździe z Polski zbycie waluty wirtualnej podlega PIT-38 i 19%, co mówią umowy z Niemcami, Koreą i Chinami i co z kosztami sprzed przeprowadzki.
Mieszkanie w Polsce, rezydencja w Korei lub Chinach — najem i sprzedaż
Polskie mieszkanie nierezydenta: ryczałt od najmu, PIT-39, waloryzacja kosztu nabycia, ulga mieszkaniowa i właściwy urząd. Przykład rozliczenia za 2026 r.
Mieszkanie w Korei lub Chinach — najem, sprzedaż i polski PIT
Najem i sprzedaż mieszkania w Korei lub Chinach przez polskiego rezydenta: PIT-28, PIT-39, limit podatku zagranicznego, pięć lat i ulga mieszkaniowa.
Akcje i dywidendy z Korei i Chin — brak PIT-8C nie zwalnia z PIT-38
Zysk z akcji i dywidendy z rachunku w Korei lub Chinach: art. 13 i 10 umów, limit 10%, chiński pobór 20% od 1.09.2026 r., odliczenie i PIT-38 bez PIT-8C.
Hongkong, Makau i Tajwan — trzy jurysdykcje, różne podstawy rozliczenia w Polsce
Dochód z Hongkongu, Makau i Tajwanu w PIT i CIT: umowa z Chinami, odliczenie bez umowy, wykaz szkodliwej konkurencji, ulga abolicyjna, porozumienie z Tajwanem.
Projekt w Chinach: zakład usługowy, próg 183 dni i rozliczenie polskiej firmy
Zakład polskiej firmy w Chinach: odrębne testy budowy, usług i pracy najemnej, przykład 212 dni, przypisanie zysku i limit odliczenia chińskiego podatku.
Wyjazd z Polski na stałe — od kiedy płacisz tu podatek tylko od polskich dochodów
Od kiedy po wyjeździe z Polski płacisz PIT tylko od polskich dochodów, jak rozliczyć rok wyjazdu w dwóch okresach i co zrobić przy podwójnej rezydencji.
Profesor, badacz, student — umowy z Chinami i Koreą zwalniają ich na różnych warunkach
Kiedy wynagrodzenie profesora i stypendium studenta z Chin, Korei lub Niemiec są zwolnione w Polsce i jakie dokumenty powinna mieć uczelnia jako płatnik.
Cło, akcyza i CBAM — z czego składa się koszt importu towaru spoza UE
Z czego składa się koszt importu spoza UE: cło, akcyza, VAT z importu i CBAM. Podstawy, stawki, art. 33a, AEO i przykład kaskady należności.
CFC, exit tax i podatek od przerzuconych dochodów — trzy testy, trzy różne zdarzenia
Kiedy spółka zagraniczna jest ZJK, kiedy powstaje exit tax i kiedy płatności w grupie rodzą podatek od przerzuconych dochodów. Testy, przykłady, wyjątki UE.
Spółka nieruchomościowa — status, informacje i zaliczka płatnika przy sprzedaży udziałów
Kiedy spółka jest nieruchomościowa: test bilansowy i 60% przychodów, informacje CIT-N1/N2, limit amortyzacji i zaliczka z art. 26aa przy sprzedaży udziałów.
Pillar 2 w Polsce — kto zapłaci krajowy i globalny podatek wyrównawczy
Kto płaci podatek wyrównawczy w grupie z przychodami od 750 mln euro, jak liczyć efektywną stawkę i kiedy złożyć informację GIR oraz zeznania. Przykłady.
Oddział, przedstawicielstwo czy spółka zależna: CIT, VAT i wypłata zysku
Trzy formy obecności zagranicznej spółki w Polsce. Rejestracja, zakład CIT, stałe miejsce VAT, KSeF i dywidenda z WHT — różnice oraz przykład 3 mln zł dochodu.
Podatek u źródła: limit 2 mln zł, zwolnienia i pay and refund
WHT w CIT krok po kroku: dokumenty, beneficial owner, zwolnienia, wyłączenia z limitu, WH-OSC, opinia i dwa warianty poboru podatku.
Reorganizacje transgraniczne — procedura jest już prostsza, podatki nie
Transgraniczne przekształcenie, połączenie i podział: zaświadczenie sądu, opinia Szefa KAS, neutralność w CIT, exit tax i realny harmonogram operacji.
Obszar
Ceny transferowe
Progi dokumentacyjne, TPR, safe harbour, pożyczki wewnątrzgrupowe i analizy rynkowości.
Ceny transferowe: dokumentacja za 2025 r., TPR i bezpieczne przystanie na 2026 r.
Progi 10 mln i 2 mln zł, transakcje rajowe, zwolnienia, terminy dokumentacji i TPR za 2025 r. oraz warunki bezpiecznych przystani na 2026 r.
Restrukturyzacja w grupie a ceny transferowe — kiedy płaci się za przeniesienie funkcji
Kiedy reorganizacja w grupie jest restrukturyzacją w cenach transferowych, kiedy należne jest exit fee i jakie terminy wynikają z art. 11k i 11t ustawy o CIT.
Obszar
Kontrole i spory
Kontrole i postępowania podatkowe, odwołania, skargi do WSA i NSA oraz prawa podatnika.
Korekta zeznania i nadpłata od 1 października 2026 r. — co zmieniła Ordynacja
Nadpłata z korekty po terminie bez wniosku, uzasadnienie przy nadpłacie powyżej 10 000 zł, data korekty a tryb i granice zwrotu przy dochodzie zagranicznym.
Podwójne opodatkowanie — MAP, DRM czy arbitraż?
Wybór procedury, terminy, dokumenty, komisja i sąd. Porównanie MAP, DRM i Konwencji arbitrażowej oraz przykładowy kalendarz sporu z Niemcami.
Pismo z urzędu o zagranicznych dochodach — odpowiedź, korekta i terminy
Terminy odpowiedzi, sprzeciw, skuteczność korekty, dowody rezydencji i podatku zagranicznego. Różnice między wezwaniem, kontrolą i decyzją.
Tax compliance w firmie — uchwały, procedury i dokumenty, które chronią zarząd
Które uchwały, polityki i procedury podatkowe chronią spółkę i zarząd: dowód z datą, ZAW-NR, WHT, TP, MDR, Tax CMS, umowa o współdziałanie i kalendarz zarządu.
GAAR — kiedy oszczędność podatkowa staje się unikaniem opodatkowania
Cztery przesłanki GAAR, klauzule szczególne, granice interpretacji, skutki decyzji oraz koszt i czas uzyskania opinii zabezpieczającej. Stan na 13.10.2026.
Kontrola podatkowa czy celno-skarbowa — terminy, prawa firmy i instrumenty ochronne
Kontrola podatkowa, celno-skarbowa i postępowanie: zawiadomienie, limity dni, 14-dniowe terminy korekty, wykonanie decyzji i instrumenty ochronne.
MDR po 1 października 2026 r. — co nadal trzeba raportować
MDR po reformie: transgraniczność, cechy, role, MDR-1, MDR-3 i MDR-4, tajemnica zawodowa oraz przepisy przejściowe. Stan na 13.10.2026.
Odpowiedzialność członka zarządu za podatki: art. 116 i wyroki TSUE
Warunki odpowiedzialności, upadłość, terminy i obrona po wyroku TSUE z lipca 2026 r. Praktyczny przykład VAT i odrębne zasady KKS.
MDR w reorganizacji po reformie — pięć scenariuszy, EBIT i terminy
MDR w reorganizacji: pięć scenariuszy, trzyletnia prognoza EBIT, terminy raportów i analiza dawnych obowiązków. Stan na 13.10.2026.
Standard redakcyjny
Co zawiera każdy materiał?
Prosty komunikat ma być wynikiem analizy, a nie jej substytutem.
01
Teza
Jasno określony problem podatkowy i zakres analizy.
02
Podstawa
Konkretne przepisy i data stanu prawnego.
03
Praktyka
Interpretacje i orzecznictwo istotne dla problemu.
04
Wniosek
Skutek praktyczny, ryzyka i warianty działania.