一般税务问题
公共税费体系、纳税形式的选择、记账与申报义务、法规变化及其实际影响。
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基于现行法律、税务机关实践和行政法院判例的文章、分析与案例。文章以波兰语撰写；部分资料另提供英语、德语、中文和韩语译文。
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一般税务问题
公共税费体系、纳税形式的选择、记账与申报义务、法规变化及其实际影响。
作为企业主，您到底缴纳多少？波兰税费与社保一览（2026）
2026 年在波兰经营的企业主需要缴纳哪些税费和社保？全面概览：企业所得税、个人所得税、增值税、社保（ZUS）、医疗保险缴费 — 税率、门槛与法律依据。
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个人所得税与企业所得税
个人和公司的收入、成本、税收优惠、爱沙尼亚式企业所得税、最低企业所得税、融资及申报义务。
重组之后出售股权——税务成本从哪里来
出售股权时的成本取决于股权的认购方式。非现金出资、股权置换、合并与分立移转的是历史成本——并不更新它。
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增值税
开具发票、JPK、国家电子发票系统（KSeF）、欧盟内部交易、进口服务、连锁交易与跨境税务申报。
企业或 ZCP 的非现金出资与 VAT——为什么第6条第1项不是免税
《VAT 法》第6条第1项是排除适用，不是免税，也不是当事人的选项。了解它对发票、抵扣、第91条第9款调整和 PCC 的影响。
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企业重组
合并、分立、公司形式转换、实物出资以及重组税收中性的评估。
重组的税收中性——它真正的含义（以及它不涵盖的部分）
重组的中性是有条件的，多数情况下意味着纳税递延。了解 CIT 与 PIT 中的条件，以及中性之外的事项。
个体经营者转型为波兰有限责任公司（sp. z o.o.）——税务上究竟发生了什么
个人独资经营转型为 sp. z o.o. 在登记日是中性的，但会改变 PIT、CIT 和 VAT 的适用。转型日之前需要作出哪些决断。
吸收合并——何时在 CIT 中是中性的，何时产生收入
CIT 中的吸收合并：第12条第1款第8c项、第8d项、第8f项和第8ba项、各项排除规定、亏损、反向合并、PCC 与 VAT。2026 年法律状态。
分拆式分立与子公司化分立——一词之差，后果迥异
分拆式分立与子公司化分立：谁取得股权、两侧的 ZCP 条件、税收通则第93c条、CIT、PIT 与 VAT。2026 年法律状态。
企业的有组织组成部分——一项在纸面上通不过的测试
ZCP 是交易之日的事实状态，而不是合同里的名称。三项划分、欧盟法院判例，以及定性错误在 VAT、CIT 和 PCC 中的后果。
股权置换——如何搭建控股架构而不把税缴两遍
股权置换可以在股东不产生当期税负的情况下搭建控股架构。表决权多数的门槛和一次性原则，是按股东逐一审查的。
重组中的 PCC——一个想起来总是太晚的税
PCC 须与 CIT 分开评价。0.5%、1% 和 2% 三档税率、第2条第6项的排除、非现金出资中的维持现状原则，以及 PCC-3 的 14 日期限。
税务承继——合并、分立、转型时哪些事项移转给承继人
合并、分立与转型中的税务承继：税收通则第93条、第93a条§4、第93c条和第93d条。哪些事项移转，哪些必须另行处理。
合理的经济理由——一种在被查之后无法再收集的证据
作为证据材料的重组经济理由说明：CIT 与 PIT 中的条款、GAAR、Foggia 案判决、文件与期限。
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跨境税务申报
税收居民身份、常设机构、避免双重征税协定、预提税、境外工作与经营。
跨境重组——程序已经变简单了，税却没有
跨境转型、合并与分立：法院的证明书、KAS 局长的意见书、CIT 中的中性、exit tax，以及操作的实际时间表。
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转让定价
文档门槛、TPR 申报、安全港、集团内贷款与可比性分析。
集团内重组与转让定价——何时须为职能的转移付费
集团内的改组何时构成转让定价上的重组、何时应当支付 exit fee，以及《CIT 法》第11k条和第11t条所定的各项期限。
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税务稽查与争议
税务稽查与程序、复议、向行政法院提起诉讼以及纳税人权利。
2026 年 10 月 1 日起的 MDR——重组中国内税务安排的终结
自 2026 年 10 月 1 日起，MDR 只涵盖跨境方案。国内的欠缺义务仍然存续，MDR-3 于纳税年度结束后第四个月月末之前提交。
编辑标准
每篇资料包含什么？
简明的结论应当是分析的结果，而不是分析的替代品。
01
论点
明确界定的税务问题和分析范围。
02
依据
具体的法律条文和法律状态的日期。
03
实践
与问题相关的税务裁定和判例。
04
结论
实际影响、风险和行动方案。