Allgemeine Steuerfragen
Systematik der Abgaben, Wahl der Besteuerungsform, Aufzeichnungs- und Erklärungspflichten, Gesetzesänderungen und ihre praktischen Folgen.
Zum Themenbereich →Wissensdatenbank
Publikationen
Artikel, Analysen und Fallstudien auf Grundlage des aktuellen Rechtsstands, der Praxis der Finanzbehörden und der Rechtsprechung der Verwaltungsgerichte. Die Publikationen entstehen auf Polnisch; ausgewählte Materialien stehen auch in englischer, deutscher, chinesischer und koreanischer Übersetzung zur Verfügung.
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PIT und CIT
Einkünfte, Kosten, Vergünstigungen, estnische CIT, Mindest-CIT, Finanzierung und Erklärungspflichten natürlicher Personen und Gesellschaften.
Zum Themenbereich →Umsatzsteuer (VAT)
Rechnungsstellung, JPK (SAF-T), das nationale E-Rechnungssystem KSeF, innergemeinschaftliche Umsätze, Import von Dienstleistungen, Reihengeschäfte und grenzüberschreitende Abrechnungen.
Zum Themenbereich →Umstrukturierungen
Verschmelzungen, Spaltungen, Formwechsel, Sacheinlagen und die Beurteilung der Steuerneutralität von Reorganisationen.
Zum Themenbereich →Grenzüberschreitende Sachverhalte
Steuerliche Ansässigkeit, Betriebsstätte, Doppelbesteuerungsabkommen, Quellensteuer, Arbeit und Geschäftstätigkeit im Ausland.
Zum Themenbereich →Verrechnungspreise
Dokumentationsschwellen, TPR-Meldung, Safe Harbour, konzerninterne Darlehen und Fremdvergleichsanalysen.
Zum Themenbereich →Prüfungen und Streitverfahren
Betriebsprüfungen und Steuerverfahren, Einsprüche, Klagen vor den Verwaltungsgerichten und die Rechte des Steuerpflichtigen.
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Allgemeine Steuerfragen
Systematik der Abgaben, Wahl der Besteuerungsform, Aufzeichnungs- und Erklärungspflichten, Gesetzesänderungen und ihre praktischen Folgen.
Die Rechtsform des Unternehmens 2026 – was vor der Wahl wirklich zu vergleichen ist
Einzelunternehmen nach Steuertarif oder linearer Steuer, sp. z o.o. mit CIT oder estnischer CIT: Gesamtbelastung bei 400 000 PLN und außersteuerliche Kriterien.
ZUS- und Krankenversicherungsbeiträge: Unternehmer und Gesellschafter – wer zahlt wie viel
Wer zahlt 2026 ZUS und Krankenversicherung: Einzelunternehmen, Gesellschafter, Geschäftsführung, Aufsichtsrat. Beträge, Grundlagen, Anstellung, PIT-Abzug.
Wie viel zahlen Sie wirklich als Unternehmer? Landkarte der Steuern und Beiträge in Polen (2026)
Welche Steuern und Beiträge zahlt ein Unternehmer in Polen im Jahr 2026? Ein umfassender Überblick: CIT, PIT, Umsatzsteuer, Sozialversicherung (ZUS) und Krankenversicherungsbeitrag — Sätze, Grenzen und Vorschriften.
Themenbereich
PIT und CIT
Einkünfte, Kosten, Vergünstigungen, estnische CIT, Mindest-CIT, Finanzierung und Erklärungspflichten natürlicher Personen und Gesellschaften.
Steuertarif, lineare Steuer oder Pauschalsteuer – Wahl samt Krankenversicherungsbeitrag
Steuertarif, lineare Steuer oder Pauschalsteuer 2026: Steuer und Krankenversicherungsbeitrag für IT-Dienstleistungen, Abzüge, ehemaliger Arbeitgeber, Fristen.
Polnische estnische CIT: Voraussetzungen, verdeckte Gewinne und Dividenden
Eintritt, Austritt, Beschäftigung, Gesellschafterzahlungen und benötigte Liquidität. Geltendes polnisches Recht und aktueller Entwurf für 2027.
Steuerliche Kapitalgruppe oder Holdinggesellschaft – zwei Wege, eine Gruppe abzurechnen
Die PGK führt Einkünfte und Verluste zusammen, die Holding befreit Dividenden und Veräußerungsgewinne. Voraussetzungen 2026 und warum sich beide ausschließen.
Familienstiftung – die CIT-Befreiung erfasst weder jede Einnahme noch jede Auszahlung
Familienstiftung: CIT-befreit nur im Katalog des Art. 5, sonst 25 %, Vermietung an Verbundene 19 %, Leistungen 15 %. PIT der Begünstigten, Vermögenseinbringung.
FuE-Abzug, IP Box, Robotisierung – wie man sie kombiniert und was vor Ende 2026 zu tun ist
Robotisierung: 50 % der Abschreibungen bis Ende des 2026 beginnenden Jahres. FuE-Abzug 200 % der Vergütungen, IP Box, innovative Arbeitnehmer, weitere Abzüge.
JPK_CIT und JPK_VAT-Kennzeichnungen – elektronische Bücher, die kein Jahresendexport heilt
JPK_CIT ab 1. Juli 2026: sieben Monate Frist, Kontenkennzeichen in den Handelsbüchern. JPK_V7: KSeF-Nummer, OFF, BFK, DI – wann welche, wann Korrektur.
Der Verkauf von Anteilen nach einer Umstrukturierung — woher die steuerlichen Kosten kommen
Die Kosten beim Verkauf von Anteilen hängen von der Art ihrer Übernahme ab. Sacheinlage, Anteilstausch, Verschmelzung und Spaltung übertragen die historischen Kosten — sie aktualisieren sie nicht.
Themenbereich
Umsatzsteuer (VAT)
Rechnungsstellung, JPK (SAF-T), das nationale E-Rechnungssystem KSeF, innergemeinschaftliche Umsätze, Import von Dienstleistungen, Reihengeschäfte und grenzüberschreitende Abrechnungen.
KSeF im Jahr 2026 – Pflicht, Offline-Modus und was sich am 1. Januar 2027 ändert
KSeF 2026: Ausnahmen bis Jahresende, Offline- und Notfallmodi, VAT-Abzug aus Rechnungen außerhalb des Systems und Änderungen ab dem 1. Januar 2027.
Weiße Liste, Split-Payment und gebührende Sorgfalt – Zahlungen, die Kosten und VAT sichern
Konto nicht auf der weißen Liste, kein Split-Payment: Schwelle 15 000 PLN, ZAW-NR in 7 Tagen, CIT/PIT-Kosten, gesamtschuldnerische Haftung, 30 % VAT-Sanktion.
Sacheinlage eines Unternehmens oder eines ZCP und die Umsatzsteuer — warum Art. 6 Nr. 1 keine Befreiung ist
Art. 6 Nr. 1 UStG-PL ist ein Ausschluss, keine Befreiung und keine Option der Parteien. Prüfen Sie die Folgen für Rechnung, Vorsteuerabzug, Berichtigung nach Art. 91 Abs. 9 und PCC.
Themenbereich
Umstrukturierungen
Verschmelzungen, Spaltungen, Formwechsel, Sacheinlagen und die Beurteilung der Steuerneutralität von Reorganisationen.
Steuerneutralität von Umstrukturierungen — was sie wirklich bedeutet (und was sie nicht erfasst)
Steuerneutralität polnischer Umstrukturierungen: PIT-Aufschub, CIT-Ausschlüsse, Anteilshistorie und wirtschaftliche Gründe. Voraussetzungen und Ausnahmen.
Umwandlung eines Einzelunternehmers in eine sp. z o.o. — was mit den Steuern wirklich geschieht
Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine polnische sp. z o.o.: PIT, CIT, VAT, PCC, Rechtsnachfolge und estnische CIT. Voraussetzungen und Vorbereitung vor dem Registereintrag.
Verschmelzung durch Aufnahme — wann sie in der Körperschaftsteuer neutral ist und wann eine Einnahme entsteht
Polnische Verschmelzung durch Aufnahme: CIT-Einnahmen, Ausnahme ohne Anteilsgewährung, Verluste, Steuerwerte und Gesellschafterfolgen.
Spaltung durch Abspaltung und Spaltung durch Ausgliederung — ein Buchstabe Unterschied im polnischen Wortlaut, andere Folgen
Abspaltung und Ausgliederung: wer die Anteile übernimmt, die ZCP-Voraussetzung auf beiden Seiten, Art. 93c Ordynacji, CIT, PIT und VAT. Rechtslage 2026.
Der organisierte Unternehmensteil — ein Test, der sich auf dem Papier nicht bestehen lässt
Der ZCP ist der Sachverhalt am Tag der Transaktion, nicht die Bezeichnung im Vertrag. Drei Verselbstständigungen, die Rechtsprechung des Gerichtshofs und die Folgen eines Fehlers in VAT, CIT und PCC.
Anteilstausch — wie sich eine Holding aufbauen lässt, ohne die Steuer zweimal zu zahlen
Der Anteilstausch erlaubt es, eine Holding ohne Steuer beim Gesellschafter aufzubauen. Die Schwelle der Stimmenmehrheit und der Grundsatz der Einmaligkeit werden für jeden Gesellschafter gesondert geprüft.
PCC bei Umstrukturierungen — die Steuer, an die man sich zu spät erinnert
Die PCC wird getrennt von der Körperschaftsteuer beurteilt. Sätze von 0,5 %, 1 % und 2 %, die Herausnahmen des Art. 2 Nr. 6, der Stand-still-Grundsatz bei der Sacheinlage und die Frist von 14 Tagen für die PCC-3.
Steuerliche Rechtsnachfolge — was bei Verschmelzung, Spaltung und Umwandlung auf den Rechtsnachfolger übergeht
Steuerliche Rechtsnachfolge bei Verschmelzung, Spaltung und Umwandlung: Art. 93, 93a § 4, 93c und 93d Ordynacji podatkowej. Was übergeht und was gesondert zu erledigen ist.
Wirtschaftlich triftige Gründe — der Beweis, der sich nach einer Prüfung nicht mehr beschaffen lässt
Die wirtschaftliche Begründung einer Umstrukturierung als Beweismaterial: die Klauseln in CIT und PIT, GAAR, das Urteil Foggia, Dokumente und Fristen.
Themenbereich
Grenzüberschreitende Sachverhalte
Steuerliche Ansässigkeit, Betriebsstätte, Doppelbesteuerungsabkommen, Quellensteuer, Arbeit und Geschäftstätigkeit im Ausland.
Grenzüberschreitende Reorganisationen — das Verfahren ist bereits einfacher, die Steuern nicht
Grenzüberschreitende Umwandlung, Verschmelzung und Spaltung: Bescheinigung des Gerichts, Gutachten des Leiters der KAS, Neutralität in der Körperschaftsteuer, exit tax und ein realistischer Zeitplan des Vorgangs.
Themenbereich
Verrechnungspreise
Dokumentationsschwellen, TPR-Meldung, Safe Harbour, konzerninterne Darlehen und Fremdvergleichsanalysen.
Umstrukturierung im Konzern und die Verrechnungspreise — wann für die Übertragung von Funktionen zu zahlen ist
Wann eine Reorganisation im Konzern eine Umstrukturierung im Verrechnungspreisrecht ist, wann ein exit fee geschuldet wird und welche Fristen sich aus Art. 11k und 11t KStG-PL ergeben.
Themenbereich
Prüfungen und Streitverfahren
Betriebsprüfungen und Steuerverfahren, Einsprüche, Klagen vor den Verwaltungsgerichten und die Rechte des Steuerpflichtigen.
MDR nach dem 1. Oktober 2026 — was weiterhin zu melden ist
Grenzbezug, Kennzeichen, Pflichten von Intermediär und Nutzer, jährlicher MDR-3 je Gestaltung, Berufsgeheimnis und individuelle Prüfung von Altfällen.
Steuerhaftung der Geschäftsführung: Art. 116 und EuGH-Urteile
Haftungsvoraussetzungen, Insolvenz, Fristen und Verteidigung nach dem EuGH-Urteil vom Juli 2026. VAT-Beispiel und gesonderte Regeln des KKS.
MDR bei Reorganisationen nach der Reform — fünf Szenarien, EBIT und Fristen
Fünf Reorganisationsszenarien, EBIT-Berechnung über drei Jahre, konkrete MDR-Fristen und Übergangsrecht. Meldung, Steuerneutralität und Verantwortung getrennt prüfen.
Redaktioneller Standard
Was jeder Beitrag enthält
Eine einfache Aussage soll das Ergebnis einer Analyse sein — nicht ihr Ersatz.
01
These
Ein klar definiertes steuerliches Problem und der Umfang der Analyse.
02
Grundlage
Konkrete Vorschriften und das Datum des Rechtsstands.
03
Praxis
Für das Problem relevante Auskünfte und Rechtsprechung.
04
Schlussfolgerung
Praktische Wirkung, Risiken und Handlungsalternativen.