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Verzeichnis · Reihe von JTWPOLAND

Biblioteka Restrukturyzacji

Die „Bibliothek der Umstrukturierungen“: Leitfäden für Gesellschafter, Geschäftsführungen, Buchhalter und Berater, die eine Reorganisation vorbereiten. Die Reihe erscheint derzeit auf Polnisch; ausgewählte Titel liegen auch auf Englisch, Deutsch, Chinesisch und Koreanisch vor. Jeder Eintrag nennt Umfang, Inhaltsverzeichnis, Seitenzahl, Rechtsstand und die Sprache der angebotenen Ausgabe; Anforderungsformular und E-Mail mit dem Download-Link sind in dieser Sprache.

Umstrukturierungen

JDG → spółka z o.o.

Einzelunternehmer → sp. z o.o.: Verfahren, Steuern und erste Abrechnungen

Ein Leitfaden zur Umwandlung eines Einzelunternehmers (natürliche Person) in eine Ein-Personen-sp. z o.o.: Wahl der Variante gegenüber Sacheinlage und Verkauf des Unternehmens, Unterlagen und Verfahren Schritt für Schritt, Abschluss der PIT-Abrechnungen des Unternehmers, erste CIT- und VAT-Abrechnungen der Gesellschaft, vor der Umwandlung erwirtschaftete Gewinne sowie die Bücher. Den Abschluss bilden vier Arbeitshilfen mit Formularen zum Ausdrucken und ausgefüllten Beispielen: eine Liste der Unterlagen mit Arbeitsweise, ein Arbeitszeitplan, eine Aufstellung der Werte und der steuerlichen Historie sowie Fragen zum Projektabschluss. Die Quellen sind in Fußnoten und im Literatur- und Quellenverzeichnis angegeben.

Autor: Zbyszko Pora

Format: PDF
Seiten: 76
Dateigröße: 1,1 MiB
Sprache: Deutsch
Ausgabe: 1.1
Rechtsstand: 17. September 2026
Nr. in der Reihe: E01

Inhaltsverzeichnis

Die Entscheidung über den Wechsel der Rechtsform
Unternehmer, Gesellschaft und Geschäftsführung – eine Landkarte der Haftung
Unterlagen und Daten vor Beginn des Verfahrens
Das Umwandlungsverfahren Schritt für Schritt
Abschluss der PIT-Abrechnungen des Unternehmers
CIT der umgewandelten Gesellschaft
Vor der Umwandlung erwirtschaftete Gewinne
VAT, Steuernummer (NIP), Rechnungen und Systeme
Bücher, Übergangsabrechnungen und der erste Abschluss
Zeitplan, Beispiele und Abschlusskontrolle
Arbeitshilfen: Liste der Unterlagen, Arbeitszeitplan, Aufstellung der Werte, Fragen zum Projektabschluss

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Übersetzung der polnischen Ausgabe; bei Abweichungen zwischen beiden Fassungen ist die polnische maßgebend. Anforderungsformular und E-Mail sind auf Deutsch. Auch verfügbar auf: Polski · English · 中文 · 한국어

Umstrukturierungen

Przekształcenia spółek w praktyce

Formwechsel von Gesellschaften in der Praxis: Wahl der Rechtsform, Steuern und Abrechnungen der Gesellschafter

Der Formwechsel einer Gesellschaft von der Wahl der Richtung bis zu den ersten Abrechnungen in der neuen Rechtsform: Rechtsform und Status als Steuerpflichtiger, die zwei Wege des Formwechsels einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts (spółka cywilna), der Formwechsel einer Personengesellschaft in eine andere Personengesellschaft oder in eine Kapitalgesellschaft und einer Kapitalgesellschaft in eine andere Rechtsform, anschließend die Abrechnungen der Gesellschafter (historische Gewinne, laufende Auszahlungen und Anschaffungskosten der Anteile und Rechte), PCC und VAT als zwei getrennte Prüfungen sowie Bücher, Meldungen und der Übergang in die neue Rechtsform. Drei Formwechselprojekte – von den Daten zur Entscheidung. Den Abschluss bilden drei Arbeitshilfen mit Formularen zum Ausdrucken und ausgefüllten Beispielen: eine Tabelle der Umwandlungsrichtungen und des steuerlichen Status, ein Register der historischen Gewinne sowie eine Checkliste für das reguläre und das vereinfachte Verfahren. Die Quellen sind in Fußnoten und im Literatur- und Quellenverzeichnis angegeben.

Autor: Zbyszko Pora

Format: PDF
Seiten: 91
Dateigröße: 1,5 MiB
Sprache: Polnisch
Ausgabe: 1.0
Rechtsstand: 22. September 2026
Nr. in der Reihe: E02

Inhaltsverzeichnis (Kapiteltitel aus dem Polnischen übersetzt)

Wie man die Richtung des Formwechsels wählt
Rechtsform und Status als Steuerpflichtiger
Gesellschaft bürgerlichen Rechts (spółka cywilna): zwei getrennte Wege des Formwechsels
Personengesellschaft in eine andere Personengesellschaft
Von der Personengesellschaft zur Kapitalgesellschaft
Von der Kapitalgesellschaft in eine andere Rechtsform
Gesellschafter: historische Gewinne, laufende Auszahlungen und Anschaffungskosten der Anteile und Rechte
PCC und VAT: zwei getrennte Prüfungen des Formwechsels
Bücher, Meldungen und Übergang in die neue Rechtsform
Drei Formwechselprojekte – von den Daten zur Entscheidung
Arbeitshilfen: Tabelle der Umwandlungsrichtungen und des steuerlichen Status, Register der historischen Gewinne, Checkliste für das reguläre und das vereinfachte Verfahren

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Umstrukturierungen

Połączenie spółek krok po kroku

Verschmelzung von Gesellschaften Schritt für Schritt: Verfahren, Steuerneutralität und Abrechnungen

Die innerstaatliche Verschmelzung von Gesellschaften von der Entscheidung bis zu den ersten Abrechnungen nach der Eintragung: Zweck, Richtung und Grenzen der Verschmelzung, Varianten und die passenden Vereinfachungen, das Verfahren vom Verschmelzungsplan bis zur Eintragung und die Rechtsnachfolge (was übergeht und was ein Handeln erfordert), anschließend drei CIT-Prüfungen für die Gesellschaften, Gesellschafter, Verluste und besondere CIT-Regime, VAT, PCC und Abrechnungen an der Grenze der Zeiträume, Handelsbücher, Abschlüsse und die steuerliche Wertbrücke sowie wirtschaftliche Begründung, MDR und Verrechnungspreise. Vier Verschmelzungen in der Praxis und eine Zusammenfassung der Bedingungen für den Projektabschluss. Den Abschluss bilden drei Arbeitshilfen mit Formularen zum Ausdrucken und Beispielen: Zeitplan und Dokumente der Verschmelzung, eine Neutralitätsprüfung für Gesellschaften und Gesellschafter sowie Tag der Verschmelzung und erste Abrechnungen. Die Quellen sind in Fußnoten und im Literatur- und Quellenverzeichnis angegeben.

Autor: Zbyszko Pora

Format: PDF
Seiten: 60
Dateigröße: 1,1 MiB
Sprache: Polnisch
Ausgabe: 1.0
Rechtsstand: 22. September 2026
Nr. in der Reihe: E03

Inhaltsverzeichnis (Kapiteltitel aus dem Polnischen übersetzt)

Die Entscheidung über die Verschmelzung: Zweck, Richtung und Grenzen
Varianten der Verschmelzung und die passenden Vereinfachungen
Das Verfahren: vom Plan bis zur Eintragung
Rechtsnachfolge: was übergeht und was ein Handeln erfordert
CIT der Gesellschaften: drei Prüfungen statt einer einzigen Neutralitätserklärung
Gesellschafter, Verluste und besondere CIT-Regime
VAT, PCC und Abrechnungen an der Grenze der Zeiträume
Handelsbücher, Abschlüsse und die steuerliche Wertbrücke
Wirtschaftliche Begründung, MDR und Verrechnungspreise
Vier Verschmelzungen in der Praxis
Zusammenfassung: Bedingungen für den Projektabschluss
Arbeitshilfen: Zeitplan und Dokumente der Verschmelzung, Neutralitätsprüfung für Gesellschaften und Gesellschafter, Tag der Verschmelzung und erste Abrechnungen

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Umstrukturierungen

Podział spółki: wydzielenie czy wyodrębnienie?

Spaltung einer Gesellschaft: Abspaltung oder Ausgliederung? Verfahren, Steuern und Dokumentation

Ein Vergleich der beiden Spaltungsformen, bei denen die gespaltene Gesellschaft fortbesteht — Abspaltung und Ausgliederung — von Zweck und Eigentümerstruktur über die zwei organisierten Unternehmensteile, Spaltungsplan und Verfahren bis zu CIT der gespaltenen Gesellschaft und der Gesellschafter, VAT, Immobilien und PCC, steuerlicher Rechtsnachfolge, Büchern und Schritten nach der Eintragung. Den Abschluss bilden drei Arbeitshilfen mit Formularen zum Ausdrucken und ausgefüllten Beispielen: eine Karte zur Variantenwahl, zwei ZCP-Beschreibungen anstelle einer einzigen Erklärung und ein Register der Übergangsposten. Die Quellen sind in Fußnoten und im Literatur- und Quellenverzeichnis angegeben.

Autor: Zbyszko Pora

Format: PDF
Seiten: 85
Dateigröße: 1,2 MiB
Sprache: Deutsch
Ausgabe: 1.1
Rechtsstand: 17. September 2026
Nr. in der Reihe: E04

Inhaltsverzeichnis

Zweck der Spaltung und Wahl der richtigen Variante
Die Eigentümerstruktur vor und nach der Spaltung
Zwei organisierte Unternehmensteile
Spaltungsplan und gesellschaftsrechtliches Verfahren
CIT auf Seiten der gespaltenen Gesellschaft
Die übernehmende Gesellschaft und die Gesellschafter
VAT, Immobilien und PCC
Steuerliche Rechtsnachfolge und Übergangsabrechnungen
Bücher, Finanzierung und Schritte nach der Eintragung
Fälle und Umsetzungszeitplan
Arbeitshilfen: Karte zur Variantenwahl, zwei ZCP-Beschreibungen, Register der Übergangsposten

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Umstrukturierungen

Aport do spółki

Sacheinlage in eine Gesellschaft: Unternehmen, organisierter Unternehmensteil (ZCP), Immobilien und andere Vermögenswerte

Die Einbringung eines Unternehmens, eines organisierten Unternehmensteils (ZCP), von Immobilien, Rechten des geistigen Eigentums oder anderen Vermögenswerten in eine sp. z o.o.: die Sacheinlage und ihre Alternativen, der tatsächliche Gegenstand der Einlage, Einbringender, Empfänger und Kapitalstruktur sowie die Schritte für eine wirksame Einbringung, anschließend die Ertragsteuer beim Einbringenden, die Folgen bei der aufnehmenden Gesellschaft, VAT (Gegenstand, Gegenleistung und Vorgeschichte des Vorsteuerabzugs), PCC und die Grenzen des Ausschlusses von der Besteuerung sowie die wirksame Übertragung und die Pflichten nach der Sacheinlage. Vier Fälle, ein Umsetzungszeitplan und ein vollständiger Dokumentensatz. Den Abschluss bilden drei Arbeitshilfen mit Formularen zum Ausdrucken und ausgefüllten Beispielen: ein Fragebogen zur Sacheinlage, eine Aufstellung der Werte und des Agios sowie eine Liste der Zustimmungen und der Schritte für eine wirksame Übertragung. Die Quellen sind in Fußnoten und im Literatur- und Quellenverzeichnis angegeben.

Autor: Zbyszko Pora

Format: PDF
Seiten: 85
Dateigröße: 1,5 MiB
Sprache: Polnisch
Ausgabe: 1.0
Rechtsstand: 22. September 2026
Nr. in der Reihe: E05

Inhaltsverzeichnis (Kapiteltitel aus dem Polnischen übersetzt)

Die Sacheinlage und ihre Alternativen
Was tatsächlich Gegenstand der Einlage ist
Einbringender, Empfänger und Kapitalstruktur
Wie die Einlage wirksam erbracht wird
Ertragsteuer beim Einbringenden
Folgen bei der aufnehmenden Gesellschaft
VAT: Gegenstand, Gegenleistung und Vorgeschichte des Vorsteuerabzugs
PCC: was steuerpflichtig ist und wann der Ausschluss greift
Wirksame Übertragung und Pflichten nach der Sacheinlage
Vier Fälle und Umsetzung der Sacheinlage
Arbeitshilfen: Fragebogen zur Sacheinlage, Aufstellung der Werte und des Agios, Liste der Zustimmungen und der Schritte für eine wirksame Übertragung

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Umstrukturierungen

Wymiana udziałów i budowa holdingu

Anteilstausch und Aufbau einer Holding: Voraussetzungen, Steuern und Dokumentation

Die Einbringung von Anteilen in eine Holdinggesellschaft und der Aufbau einer Beteiligungsstruktur aus polnischer steuerlicher und gesellschaftsrechtlicher Sicht: die Holding als geschäftliches Ziel und ihre Alternativen, die Übersicht der Stimmrechte, die Prüfung des Anteilstauschs, die Historie der Anteile und der steuerliche Wert der Beteiligung sowie nationales Recht und Richtlinie 2009/133/EG und die Grenzen des Streits, anschließend die steuerlichen Folgen für die einzelnen Beteiligten, Kosten und Steuer beim späteren Ausstieg, Dividenden, die polnische Holdinggesellschaft (PSH), Quellensteuer und die tatsächlichen Funktionen der Holding sowie Wirtschaftlichkeit, MDR, Verrechnungspreise und Finanzierung. Drei Fälle und die Abfolge der Schritte. Den Abschluss bilden drei Arbeitshilfen mit Formularen zum Ausdrucken und ausgefüllten Beispielen: eine Tabelle der Historie der Anteile und Stimmrechte, eine Checkliste der Steuervergünstigungen für jeden Beteiligten sowie ein Vermerk zum Zweck und zu den tatsächlichen Funktionen der Holding. Die Quellen sind in Fußnoten und im Literatur- und Quellenverzeichnis angegeben.

Autor: Zbyszko Pora

Format: PDF
Seiten: 92
Dateigröße: 1,5 MiB
Sprache: Polnisch
Ausgabe: 1.0
Rechtsstand: 22. September 2026
Nr. in der Reihe: E06

Inhaltsverzeichnis (Kapiteltitel aus dem Polnischen übersetzt)

Die Holding als Ziel: geschäftlicher Bedarf und Alternativen
Übersicht der Stimmrechte: Rechtsträger, Beteiligungen und aufeinanderfolgende Erwerbe
Prüfung des Anteilstauschs
Historie der Anteile und steuerlicher Wert der Beteiligung
Nationales Recht, Richtlinie und Grenzen des Streits
Steuerliche Folgen für die einzelnen Beteiligten
Kosten und Steuer beim späteren Ausstieg
Dividenden, PSH, Quellensteuer und tatsächliche Funktionen der Holding
Wirtschaftlichkeit, MDR, Verrechnungspreise und Finanzierung
Drei Fälle, Abfolge der Schritte und Arbeitshilfen
Arbeitshilfen: Tabelle der Historie der Anteile und Stimmrechte, Checkliste der Steuervergünstigungen für jeden Beteiligten, Vermerk zum Zweck und zu den tatsächlichen Funktionen der Holding

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Umstrukturierungen

Sprzedaż firmy: udziały czy przedsiębiorstwo?

Unternehmensverkauf: Anteile oder Unternehmen? Steuern und Vorbereitung der Transaktion

Der Verkauf eines Unternehmens in zwei Modellen – Anteile (Share Deal) oder Unternehmen, organisierter Unternehmensteil (ZCP) bzw. Vermögenswerte (Asset Deal): Gegenstand des Verkaufs, Ziele der Parteien, Vorbereitung der Transaktion (Dokumente, Due Diligence, Daten und Mängelliste), steuerliche Folgen von Share Deal und Asset Deal, Immobilien und VAT sowie die Haftung des Erwerbers, anschließend Kaufpreis und Abrechnungen (Allokation, Locked Box, Completion Accounts, bedingte Zahlungen) sowie Closing und Übergabe. Ein Zahlenvergleich beider Modelle derselben Transaktion. Den Abschluss bilden drei Arbeitshilfen mit Formularen zum Ausdrucken und ausgefüllten Beispielen: eine Liste der Unterlagen für die Due Diligence und der Bescheinigungen, eine Vergleichstabelle Asset Deal / Share Deal sowie ein Protokoll der zu übergebenden Daten und Abrechnungen. Die Quellen sind in Fußnoten und im Literatur- und Quellenverzeichnis angegeben.

Autor: Zbyszko Pora

Format: PDF
Seiten: 74
Dateigröße: 1,0 MiB
Sprache: Polnisch
Ausgabe: 1.0
Rechtsstand: 22. September 2026
Nr. in der Reihe: E07

Inhaltsverzeichnis (Kapiteltitel aus dem Polnischen übersetzt)

Was verkauft wird: Anteile, Unternehmen, organisierter Unternehmensteil (ZCP) und Vermögenswerte
Ziele der Parteien: Kaufpreis, Finanzierung, Übernahme von Verträgen und Risikohistorie
Vorbereitung der Transaktion: Dokumente, DD, Daten und Mängelliste
Share Deal: PIT/CIT des Verkäufers, Anschaffungskosten der Anteile, PCC und VAT
Asset Deal: Einnahmen, Kosten, ZCP und steuerliche Werte beim Erwerber
Immobilien und VAT: Unternehmen/ZCP, Steuerbefreiung, Besteuerung und Berichtigungen
Haftung des Erwerbers: Bescheinigungen, Steuerrückstände und Grenzen des vertraglichen Schutzes
Kaufpreis und Abrechnungen: Allokation, Locked Box, Completion Accounts und bedingte Zahlungen
Closing und Übergabe: Dokumente, Bücher, Arbeitnehmer und Zustimmungen
Zahlenvergleich: zwei Modelle derselben Transaktion
Arbeitshilfen: Liste der Unterlagen für die Due Diligence und der Bescheinigungen, Vergleichstabelle Asset Deal / Share Deal, Protokoll der zu übergebenden Daten und Abrechnungen

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Umstrukturierungen

Finansowanie spółki przez wspólników

Finanzierung der Gesellschaft durch die Gesellschafter: Nachschüsse, Darlehen, Umwandlung und Erlass von Schulden

Die Wahl der Finanzierung einer sp. z o.o. durch ihre Gesellschafter und die Abrechnung bestehender Schulden gegenüber einem Gesellschafter: Ermittlung des Finanzierungsbedarfs, Nachschüsse und Kapital, das Gesellschafterdarlehen (Bedingungen, Zinsen und Dokumente), die Umwandlung von Schulden in Eigenkapital sowie Schuldenerlass und Sanierungsvarianten, anschließend Finanzierungskosten (vom Anfallen bis zum Abzug), VAT und PCC, Verrechnungspreise und Quellensteuer sowie Bücher und Dokumentation einer einheitlichen Finanzierungshistorie. Drei Zahlenbeispiele und ein Verfahren zur Wahl der Lösung. Den Abschluss bilden Kurzfassungen der Arbeitshilfen für die Anwendung in der Gesellschaft sowie drei Arbeitshilfen mit Formularen zum Ausdrucken und ausgefüllten Beispielen: eine Tabelle zur Wahl der Finanzierung, ein Register von Kapital, Zinsen und Art der Abrechnung sowie eine Checkliste TP / WHT / PCC. Die Quellen sind in Fußnoten und im Literatur- und Quellenverzeichnis angegeben.

Autor: Zbyszko Pora

Format: PDF
Seiten: 74
Dateigröße: 1,3 MiB
Sprache: Polnisch
Ausgabe: 1.0
Rechtsstand: 22. September 2026
Nr. in der Reihe: E08

Inhaltsverzeichnis (Kapiteltitel aus dem Polnischen übersetzt)

Erst das Problem, dann das Instrument
Nachschüsse und Kapital: Geld der Eigentümer
Gesellschafterdarlehen: Bedingungen, Zinsen und Dokumente
Umwandlung von Schulden: was Einlage und was Zahlung ist
Schuldenerlass und Sanierungsvarianten
Finanzierungskosten: vom Anfallen bis zum Abzug
VAT und PCC: zwei getrennte Entscheidungen
Verrechnungspreise und Quellensteuer: voneinander unabhängige Pflichten
Bücher und Dokumentation: eine einheitliche Finanzierungshistorie
Drei Fälle und die Wahl der Lösung
Arbeitshilfen für die Anwendung in der Gesellschaft: Kurzfassungen von D01–D03
Arbeitshilfen: Tabelle zur Wahl der Finanzierung; Register von Kapital, Zinsen und Art der Abrechnung; Checkliste TP / WHT / PCC

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Umstrukturierungen

Likwidacja spółki i wydanie majątku wspólnikom

Liquidation der Gesellschaft und Auskehrung des Vermögens an die Gesellschafter: Steuern und abschließende Pflichten

Die Beendigung einer sp. z o.o., die nach dem allgemeinen CIT-System besteuert wird: Wege zur Beendigung der Tätigkeit der Gesellschaft, Liquidationsplan und Aufgaben der Liquidatoren, Gläubiger, Verbindlichkeiten und das zu verteilende Vermögen, Verkauf des Vermögens vor der Verteilung sowie Auskehrung von Sachen und Rechten an die Gesellschafter statt Geld, anschließend die Folgen für den Gesellschafter (PIT, CIT und die Grenzen der Befreiungen), die Beendigung einer steuerlich transparenten Personengesellschaft, VAT und PCC sowie Bücher, Steuererklärungen und Archivierung. Drei Fälle und Grundfassungen der Arbeitshilfen für den Abschluss. Den Abschluss bilden drei Arbeitshilfen mit Formularen zum Ausdrucken und ausgefüllten Beispielen: eine Liste der Liquidationsschritte, eine Tabelle der Steuern der Gesellschaft und der Gesellschafter sowie ein Protokoll der Abrechnungen und der Archivierung. Die Quellen sind in Fußnoten und im Literatur- und Quellenverzeichnis angegeben.

Autor: Zbyszko Pora

Format: PDF
Seiten: 74
Dateigröße: 1,3 MiB
Sprache: Polnisch
Ausgabe: 1.0
Rechtsstand: 22. September 2026
Nr. in der Reihe: E09

Inhaltsverzeichnis (Kapiteltitel aus dem Polnischen übersetzt)

Wege zur Beendigung der Tätigkeit der Gesellschaft
Liquidationsplan und Aufgaben der Liquidatoren
Gläubiger, Verbindlichkeiten und das zu verteilende Vermögen
Verkauf des Vermögens vor seiner Verteilung
Auskehrung von Sachen und Rechten statt Geld
Der Gesellschafter: PIT, CIT und die Grenzen der Befreiungen
Beendigung einer steuerlich transparenten Personengesellschaft
VAT und PCC – gesonderte Einordnung jedes Vorgangs
Bücher, Steuererklärungen und Archiv – mehrere verschiedene Schlussdaten
Drei Fälle und Arbeitshilfen für den Abschluss
Arbeitshilfen: Liste der Liquidationsschritte, Tabelle der Steuern der Gesellschaft und der Gesellschafter, Protokoll der Abrechnungen und der Archivierung

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Umstrukturierungen

Czy to jest ZCP?

Ist das ein ZCP? Qualifikationstest, Unterlagen und steuerliche Folgen

Der Test zur Qualifikation eines organisierten Unternehmensteils: organisatorische, finanzielle und funktionale Verselbständigung, nicht übertragene Bestandteile, Beurteilungszeitpunkt und Beweisdokumentation, anschließend der ZCP bei der Spaltung einer Gesellschaft, bei Sacheinlage und Verkauf sowie bei Gewerbeimmobilien. Sechs Fälle mit Ergebnis und Gegenvariante. Den Abschluss bilden drei Arbeitshilfen mit Formularen zum Ausdrucken und ausgefüllten Beispielen: ein ZCP-Fragebogen, ein Beweisregister und eine Qualifikationsnotiz. Die Quellen sind in Fußnoten und im Literatur- und Quellenverzeichnis angegeben.

Autor: Zbyszko Pora

Format: PDF
Seiten: 86
Dateigröße: 1,1 MiB
Sprache: Deutsch
Ausgabe: 1.1
Rechtsstand: 17. September 2026
Nr. in der Reihe: E10

Inhaltsverzeichnis

Unternehmen, organisierter Unternehmensteil (ZCP) und Sammlung von Vermögenswerten
Organisatorische Verselbständigung
Finanzielle Verselbständigung
Funktionale Selbständigkeit
Nicht übertragene Bestandteile und Abhängigkeiten nach der Transaktion
Beurteilungszeitpunkt und Beweisdokumentation
ZCP bei der Spaltung einer Gesellschaft
ZCP bei Sacheinlage und Verkauf: Steuern, Werte und Haftung
Gewerbeimmobilien: Warum die Vermietung nicht alles entscheidet
Sechs Fälle: Ergebnis, Beweise und Gegenvariante
Glossar und abschließende Arbeitsanleitung
Arbeitshilfen: ZCP-Fragebogen, Beweisregister, Qualifikationsnotiz

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Übersetzung der polnischen Ausgabe; bei Abweichungen zwischen beiden Fassungen ist die polnische maßgebend. Anforderungsformular und E-Mail sind auf Deutsch. Auch verfügbar auf: Polski · English

Umstrukturierungen

Neutralność podatkowa restrukturyzacji

Steuerneutralität von Umstrukturierungen: Voraussetzungen, wirtschaftliche Begründung und GAAR

Die Beurteilung der Steuerneutralität von Verschmelzung, Spaltung, Sacheinlage und Anteilstausch – von der Bestimmung des Steuerpflichtigen und der Voraussetzungen der Vergünstigung bis zur Dokumentation der Entscheidung und zur Wahl des Schutzinstruments: was Neutralität wirklich bedeutet, Beteiligte und Prüfungen der einzelnen Vorgänge, steuerliche Werte und Historie der Anteile, besondere Missbrauchsklauseln im CIT und PIT sowie GAAR als eigenständige Prüfung des gesamten Vorgangs, anschließend eine auf Nachweise gestützte wirtschaftliche Begründung, verbindliche Auskunft im Einzelfall und Schutzgutachten sowie MDR und Verrechnungspreise als getrennte Pflichten. Drei Fälle – vom Argument zur Entscheidung – und ein Nachweispaket von der Vorbereitung bis zur Prüfung. Den Abschluss bilden drei Arbeitshilfen mit Formularen zum Ausdrucken und ausgefüllten Beispielen: ein Muster eines Memorandums zur wirtschaftlichen Begründung, ein Register der Ziele, Vorteile und Nachweise sowie ein Blatt zur Wahl des Schutzinstruments. Die Quellen sind in Fußnoten und im Literatur- und Quellenverzeichnis angegeben.

Autor: Zbyszko Pora

Format: PDF
Seiten: 81
Dateigröße: 1,2 MiB
Sprache: Polnisch
Ausgabe: 1.0
Rechtsstand: 22. September 2026
Nr. in der Reihe: E11

Inhaltsverzeichnis (Kapiteltitel aus dem Polnischen übersetzt)

Was Neutralität wirklich bedeutet
Beteiligte und Prüfungen der einzelnen Vorgänge
Steuerliche Werte und Historie der Anteile
Besondere Missbrauchsklauseln im CIT und PIT
GAAR: eigenständige Prüfung des gesamten Vorgangs
Auf Nachweise gestützte wirtschaftliche Begründung
Verbindliche Auskunft im Einzelfall und Schutzgutachten
MDR und Verrechnungspreise: getrennte Pflichten
Drei Fälle: vom Argument zur Entscheidung
Nachweispaket von der Vorbereitung bis zur Prüfung
Arbeitshilfen: Muster eines Memorandums zur wirtschaftlichen Begründung; Register der Ziele, Vorteile und Nachweise; Blatt zur Wahl des Schutzinstruments

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Umstrukturierungen

VAT i PCC w restrukturyzacjach

VAT und PCC bei Umstrukturierungen: Einordnung der Transaktion und die häufigsten Fehler

Zwei getrennte Prüfungen derselben Transaktion. VAT: vom Steuergegenstand (von Vermögenswerten zum laufenden Geschäftsbetrieb) über Immobilien und ihre Historie sowie Vorsteuerabzug und Historie der Berichtigungen bis zu Rechnungen, Rechtsnachfolge und Übergangsabrechnungen. PCC: Handlung, Ausschluss und der richtige Steuerpflichtige, Kapital, Sacheinlage und die Grenzen der Stand-still-Regel, Formwechsel, Verschmelzungen und Spaltungen sowie Bemessungsgrundlage, Steuerentrichtungspflichtiger und Abrechnungskalender. Drei hypothetische Transaktionen: Verkauf eines organisierten Unternehmensteils (ZCP) mit fehlerhaft ausgewiesener VAT, Sacheinlage einer Immobilie bei Gründung einer Gesellschaft und bei Kapitalerhöhung sowie Formwechsel mit historisch besteuerten Einlagen. Den Abschluss bilden drei Arbeitshilfen mit Formularen zum Ausdrucken und ausgefüllten Beispielen: ein Einordnungsbogen VAT/PCC, ein Register der Historie der Vorsteuerberichtigung und eine Tabelle der Steuerpflichtigen, Steuerentrichtungspflichtigen und Fristen. Die Quellen sind in Fußnoten und im Literatur- und Quellenverzeichnis angegeben.

Autor: Zbyszko Pora

Format: PDF
Seiten: 81
Dateigröße: 1,3 MiB
Sprache: Polnisch
Ausgabe: 1.0
Rechtsstand: 22. September 2026
Nr. in der Reihe: E12

Inhaltsverzeichnis (Kapiteltitel aus dem Polnischen übersetzt)

Zwei unabhängige Prüfungen
Gegenstand der VAT: von Vermögenswerten zum laufenden Geschäftsbetrieb
Immobilien: Die Historie zählt mehr als die Bezeichnung
Vorsteuerabzug und Historie der Berichtigungen
Rechnungen, Rechtsnachfolge und Übergangsabrechnungen
PCC: Handlung, Ausschluss und der richtige Steuerpflichtige
Kapital, Sacheinlage und die Grenzen der Stand-still-Regel
Formwechsel, Verschmelzungen und Spaltungen
Bemessungsgrundlage, Steuerentrichtungspflichtiger und Abrechnungskalender
Drei Transaktionen, drei Wege zur richtigen Abrechnung
Arbeitshilfen: Einordnungsbogen VAT/PCC; Register der Historie der Vorsteuerberichtigung; Tabelle der Steuerpflichtigen, Steuerentrichtungspflichtigen und Fristen

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Umstrukturierungen

Sukcesja podatkowa i rozliczenia po restrukturyzacji

Steuerliche Rechtsnachfolge und Abrechnungen nach einer Umstrukturierung: Rechte, Pflichten, Rechnungen und Bücher

Die Zuordnung der steuerlichen Historie eines Unternehmens zum richtigen Rechtsträger nach Verschmelzung, Spaltung, Formwechsel, Sacheinlage oder Verkauf eines Unternehmens: die Landkarte der Nachfolge (Fortführung, Rechtsnachfolge und Haftung), der Formwechsel von Gesellschaften und das eingeschränkte Modell des Einzelunternehmens (JDG), Verschmelzungen einschließlich historischer Abrechnungen, Spaltungen und die ZCP-Voraussetzung, Sacheinlage und Verkauf ohne automatische Gesamtrechtsnachfolge, anschließend Einnahmen, Kosten und Verluste, VAT und Berichtigungen, verbindliche Auskünfte, Bescheide und Steuervergünstigungen, Bücher, Abschlüsse, die Einheitliche Kontrolldatei (JPK) und die Identifikation des Steuerpflichtigen sowie das Übergabeprotokoll und die Kontrolle der ersten Abrechnungen. Drei hypothetische Fälle: ein Rabatt nach der Übernahme, VAT und Einnahmen eines abgespaltenen Bereichs sowie eine Rechnung nach der Umwandlung eines Einzelunternehmers (JDG). Den Abschluss bilden drei Arbeitshilfen mit Formularen zum Ausdrucken und ausgefüllten Beispielen: ein Register offener Positionen, ein Protokoll der Übergabe steuerlicher Daten und ein Zeitplan der Abrechnungen und Meldungen. Die Quellen sind in Fußnoten und im Literatur- und Quellenverzeichnis angegeben.

Autor: Zbyszko Pora

Format: PDF
Seiten: 75
Dateigröße: 1,2 MiB
Sprache: Polnisch
Ausgabe: 1.0
Rechtsstand: 22. September 2026
Nr. in der Reihe: E13

Inhaltsverzeichnis (Kapiteltitel aus dem Polnischen übersetzt)

Landkarte der Nachfolge: Fortführung, Rechtsnachfolge und Haftung
Formwechsel von Gesellschaften und das eingeschränkte Modell des Einzelunternehmens (JDG)
Verschmelzungen: auch historische Abrechnungen
Spaltungen: Vermögen, offene Positionen und die ZCP-Voraussetzung
Sacheinlage und Verkauf: keine automatische Gesamtrechtsnachfolge
Einnahmen, Kosten und Verluste: Zeitpunkt und Rechtsträger der Erfassung
VAT und Berichtigungen: Rechnungen, Daten, Abzüge und Erklärungen
Verbindliche Auskünfte, Bescheide und Steuervergünstigungen: was tatsächlich fortgeführt wird
Bücher, Abschlüsse, JPK und Identifikation des Steuerpflichtigen
Übergabeprotokoll und Kontrolle der ersten Abrechnungen
Arbeitshilfen: Register offener Positionen, Protokoll der Übergabe steuerlicher Daten, Zeitplan der Abrechnungen und Meldungen

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Umstrukturierungen

MDR przy restrukturyzacjach

Mitteilungspflichten für Steuergestaltungen (MDR) bei Umstrukturierungen: Analyse der Pflichten und Übergangsvorschriften

Eine Analyse der MDR-Pflichten bei Umstrukturierungen für zwei Zeiträume: die bis zum 30. September 2026 geltenden Vorschriften und die durch das Gesetz vom 29. Mai 2026 ab dem 1. Oktober 2026 eingeführten Änderungen. Behandelt werden das pflichtauslösende Ereignis, die Beteiligten und ihre Rollen, die Prüfung der Kennzeichen und des grenzüberschreitenden Bezugs, Spaltungen, Sacheinlagen, Anteilstausch und Finanzierung, das Berufsgeheimnis, MDR-Fristen und -Meldungen sowie die Übergangsvorschriften des Änderungsgesetzes. Die Publikation enthält drei Fallbeispiele mit Fristberechnung und drei Arbeitshilfen: einen MDR-Analysebogen, einen Zeitplan der Pflichten und ein Register der Entscheidungen und Quellen.

Autor: Zbyszko Pora

Format: PDF
Seiten: 63
Dateigröße: 1,1 MiB
Sprache: Polnisch
Ausgabe: 1.0
Rechtsstand: 14. September 2026
Nr. in der Reihe: E14

Inhaltsverzeichnis (Kapiteltitel aus dem Polnischen übersetzt)

Zeitpunkte und Umfang der Pflichten
Die Gestaltung und ihre Beteiligten
Prüfung der Gestaltung: Kennzeichen, Kriterien und Ausnahmen
Der grenzüberschreitende Bezug
Typische Umstrukturierungen
Berufsgeheimnis
Fristen und Meldungen
Die Reform und die Übergangsregeln
Dokumentation der Entscheidungen
Fallbeispiele und Schlusskontrolle
Arbeitshilfen: MDR-Analysebogen, Zeitplan, Register der Entscheidungen und Quellen

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Umstrukturierungen

Ceny transferowe w restrukturyzacjach

Verrechnungspreise bei Umstrukturierungen: Funktionen, Vermögenswerte, Risiken und Exit Fee

Die Reorganisation innerhalb einer Gruppe verbundener Rechtsträger aus Sicht der Verrechnungspreise: Einordnung des Vorgangs, Verbundenheit und tatsächlicher Ablauf der Transaktion, Funktionen, Vermögenswerte, Risiken und Gewinnpotenzial, die für beide Seiten realistischerweise verfügbaren Optionen, die Exit Fee (Ausgleichszahlung) – wann eine Vergütung zu erwägen und wann sie nicht doppelt anzusetzen ist – sowie Methode, Prognose und Bewertung. Anschließend die landesspezifische Dokumentation (Local File), die Verrechnungspreisinformation (TPR) und Fristen, die Finanzierung nach der Änderung des Geschäftsmodells sowie die Grenzen der Verrechnungspreisanalyse gegenüber CIT, Quellensteuer (WHT), VAT und MDR. Drei Fallstudien: die Umstellung eines Vollrisikohändlers auf ein Modell mit begrenztem Risiko, die Übertragung von Kundenbeziehungen und Vertriebsteam sowie Finanzierung und tatsächliche Änderung der Risikokontrolle. Den Abschluss bilden drei Arbeitshilfen mit Formularen zum Ausdrucken und ausgefüllten Beispielen: Funktionen, Vermögenswerte und Risiken vor und nach der Änderung, ein Bogen der realistischerweise verfügbaren Optionen sowie Bewertungsdaten und Prüfung der Verrechnungspreispflichten. Die Quellen sind in Fußnoten und im Literatur- und Quellenverzeichnis angegeben.

Autor: Zbyszko Pora

Format: PDF
Seiten: 69
Dateigröße: 1,2 MiB
Sprache: Polnisch
Ausgabe: 1.0
Rechtsstand: 22. September 2026
Nr. in der Reihe: E15

Inhaltsverzeichnis (Kapiteltitel aus dem Polnischen übersetzt)

Funktionsverlagerung: erst der Vorgang, dann die Bezeichnung
Verbundenheit und tatsächlicher Ablauf der Transaktion
Funktionen, Vermögenswerte, Risiken und Gewinnpotenzial
Realistischerweise verfügbare Optionen: zwei Seiten einer Entscheidung
Exit Fee: wann eine Vergütung zu erwägen und wann sie nicht doppelt anzusetzen ist
Methode, Prognose und Bewertung: von den Daten zur Verteidigung des Ergebnisses
Local File, TPR und Fristen: von der Einordnung bis zur Unterschrift
Finanzierung nach der Änderung des Modells: Kapital reicht nicht aus
Grenzen der Verrechnungspreisanalyse: CIT, WHT, VAT und MDR
Drei Fallstudien und Arbeitshilfen zur Anwendung
Arbeitshilfen: Funktionen, Vermögenswerte und Risiken vor und nach der Änderung; Bogen der realistischerweise verfügbaren Optionen; Bewertungsdaten und Prüfung der Verrechnungspreispflichten

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Umstrukturierungen

Restrukturyzacje transgraniczne

Grenzüberschreitende Umstrukturierungen: die polnische rechtliche und steuerliche Perspektive

Grenzüberschreitende Verschmelzung, Spaltung oder grenzüberschreitender Formwechsel einer Gesellschaft oder die Verlagerung einer Tätigkeit unter Beteiligung eines polnischen Steuerpflichtigen – polnische steuerliche Folgen, Dokumente und die Zusammenarbeit mit einem ausländischen Berater: eine Übersicht der Rechtsordnungen von der geschäftlichen Entscheidung bis zum anwendbaren Recht, grenzüberschreitende Verfahren (Dokumente, Schutz der Beteiligten und Bescheinigungen), ertragsteuerliche Neutralität getrennt für Gesellschaft, Gesellschafter und übertragenes Vermögen, die Betriebsstätte in Polen und die Fortführung der Abrechnungen sowie die Wegzugsbesteuerung (Exit Tax), anschließend Quellensteuer und Nutzungsberechtigter der Zahlungen, steuerliche Ansässigkeit, CFC und Finanzierung nach der Strukturänderung, MDR und Verrechnungspreise als zwei getrennte Kontrollsysteme sowie Handelsbücher, Währungen und Projektzeitplan. Drei Projekte und ein Paket für die Zusammenarbeit mit einem ausländischen Berater. Den Abschluss bilden drei Arbeitshilfen mit Formularen zum Ausdrucken: eine Checkliste für grenzüberschreitende Umstrukturierungen, ein Paket für die Zusammenarbeit mit einem ausländischen Berater mit einer polnisch-englischen Fragenliste sowie Zeitplan und Dokumentenübersicht des Projekts mit Kontrollberechnungen. Die Quellen sind in Fußnoten und im Literatur- und Quellenverzeichnis angegeben.

Autor: Zbyszko Pora

Format: PDF
Seiten: 107
Dateigröße: 1,7 MiB
Sprache: Polnisch
Ausgabe: 1.0
Rechtsstand: 22. September 2026
Nr. in der Reihe: E16

Inhaltsverzeichnis (Kapiteltitel aus dem Polnischen übersetzt)

Übersicht der Rechtsordnungen: von der geschäftlichen Entscheidung zum anwendbaren Recht
Grenzüberschreitende Verfahren: Dokumente, Schutz der Beteiligten und Bescheinigungen
Ertragsteuerliche Neutralität: Gesellschaft, Gesellschafter und übertragenes Vermögen getrennt
Betriebsstätte in Polen und Fortführung der Abrechnungen
Wegzugsbesteuerung (Exit Tax): Verlust des polnischen Besteuerungsrechts
Quellensteuer und Nutzungsberechtigter der Zahlungen
Ansässigkeit, CFC und Finanzierung nach der Strukturänderung
MDR und Verrechnungspreise: zwei getrennte Kontrollsysteme
Handelsbücher, Währungen und Projektzeitplan
Drei Projekte und ein Paket für die Zusammenarbeit mit einem ausländischen Berater
Arbeitshilfen: Checkliste für grenzüberschreitende Umstrukturierungen, Paket für die Zusammenarbeit mit einem ausländischen Berater, Zeitplan und Dokumentenübersicht des Projekts

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