Steuerkarte
Drehen Sie den Globus und wählen Sie einen Staat. Für über zweihundert Jurisdiktionen finden Sie Körperschaft- und Einkommensteuer, Mehrwertsteuer, Quellensteuer und Sozialbeiträge; der Ebenenschalter zeigt, wo die Belastung wirklich hoch ist.
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| Jurisdiktion | Körperschaftsteuer | Einkommensteuer | Mehrwertsteuer (USt / VAT) |
|---|---|---|---|
| Afghanistan | 20% | 20% | 10% |
| Albanien | 15% | 23% | 20% |
| Algerien | 26% | 35% | 19% |
| Amerikanisch-Samoa | 34% | — | — |
| Amerikanische Jungferninseln | 23,1% | 37% | Steuer besteht nicht |
| Andorra | 10% | — | 4,5% |
| Angola | 25% | 25% | 14% |
| Anguilla | 0% | — | — |
| Antigua und Barbuda | 25% | — | 7% |
| Argentinien | 35% | 35% | 21% |
| Armenien | 18% | 20% | 20% |
| Aruba | 22% | 52% | 4% |
| Aserbaidschan | 20% | 25% | 18% |
| Australien | 30% | 45% | 10% |
| Bahamas | Steuer besteht nicht | 0% | 10% |
| Bahrain | 0% | 0% | 10% |
| Bangladesch | 25% | 30% | 15% |
| Barbados | 9% | 28,5% | 17,5% |
| Belarus | 25% | 13% | 20% |
| Belgien | 25% | 50% | 21% |
| Belize | 0% | — | 12,5% |
| Benin | 30% | — | 18% |
| Bermuda | 15% | 0% | Steuer besteht nicht |
| Bhutan | 25% | — | 50% |
| Bolivien | 25% | 13% | 13% |
| Bonaire, Sint Eustatius und Saba | 25,8% | — | — |
| Bosnien und Herzegowina | 10% | 10% | 17% |
| Botswana | 22% | 25% | 14% |
| Brasilien | 34% | 27,5% | — |
| Britische Jungferninseln | 0% | 0% | Steuer besteht nicht |
| Brunei | 18,5% | 0% | Steuer besteht nicht |
| Bulgarien | 10% | 10% | 20% |
| Burkina Faso | 27,5% | — | 18% |
| Burundi | 30% | — | 18% |
| Chile | 27% | 40% | 19% |
| Cookinseln | 20% | — | — |
| Costa Rica | 30% | 25% | 13% |
| Curaçao | 22% | — | — |
| Demokratische Republik Kongo | 30% | 40% | 16% |
| Deutschland | 15,8% | 45% | 19% |
| Dominica | 25% | — | 15% |
| Dominikanische Republik | 27% | 25% | 18% |
| Dschibuti | 25% | — | 10% |
| Dänemark | 22% | 57% | 25% |
| Ecuador | 25% | 37% | 15% |
| El Salvador | 30% | 30% | 13% |
| Elfenbeinküste | 25% | 32% | 18% |
| Eritrea | 30% | — | 5% |
| Estland | 22% | 22% | 24% |
| Eswatini | 25% | 33% | 15% |
| Falklandinseln | 26% | — | — |
| Fidschi | 25% | 20% | 15% |
| Finnland | 20% | 52% | 25,5% |
| Frankreich | 25% | 45% | 20% |
| Französisch-Polynesien | — | — | 16% |
| Färöer | 18% | — | — |
| Gabun | 30% | 35% | 18% |
| Gambia | 27% | 35% | 15% |
| Georgien | 15% | 20% | 18% |
| Ghana | 25% | 35% | 15% |
| Gibraltar | 15% | 25% | Steuer besteht nicht |
| Grenada | 28% | — | 15% |
| Griechenland | 22% | 44% | 24% |
| Grönland | 25% | 10% | Steuer besteht nicht |
| Guam | 21% | — | 2% |
| Guatemala | 25% | 7% | 12% |
| Guernsey | 0% | 20% | Steuer besteht nicht |
| Guinea | 25% | 20% | 18% |
| Guinea-Bissau | 25% | — | — |
| Guyana | 25% | 35% | 14% |
| Haiti | 30% | — | 10% |
| Honduras | 25% | 25% | 15% |
| Hongkong | 16,5% | 16% | Steuer besteht nicht |
| Indien | 30% | 39% | 18% |
| Indonesien | 22% | 35% | 12% |
| Irak | 15% | 15% | — |
| Iran | 25% | — | 10% |
| Irland | 12,5% | 40% | 23% |
| Island | 20% | 31,4% | 24% |
| Isle of Man | 0% | 21% | 20% |
| Israel | 23% | 50% | 18% |
| Italien | 24% | 43% | 22% |
| Jamaika | 25% | 30% | 15% |
| Japan | 23,2% | 45% | 10% |
| Jemen | 20% | — | — |
| Jersey | 0% | 20% | 5% |
| Jordanien | 20% | 30% | 16% |
| Kaimaninseln | Steuer besteht nicht | 0% | Steuer besteht nicht |
| Kambodscha | 20% | 20% | 10% |
| Kamerun | 33% | 38,5% | 19,2% |
| Kanada | 15% | 33% | 5% |
| Kap Verde | 20,4% | 27,5% | 15% |
| Kasachstan | 20% | 15% | 16% |
| Katar | 10% | 0% | Steuer besteht nicht |
| Kenia | 30% | 35% | 16% |
| Kirgisistan | 10% | — | 12% |
| Kiribati | 30% | — | — |
| Kolumbien | 35% | 39% | 19% |
| Komoren | 50% | — | 10% |
| Kosovo | 10% | 10% | 18% |
| Kroatien | 18% | 36% | 25% |
| Kuba | 35% | — | 10% |
| Kuwait | 15% | 0% | Steuer besteht nicht |
| Laos | 20% | 25% | 10% |
| Lesotho | 25% | 30% | 15% |
| Lettland | 20% | 36% | 21% |
| Libanon | 17% | 25% | 11% |
| Liberia | 25% | 25% | 15% |
| Libyen | 20% | 10% | Steuer besteht nicht |
| Liechtenstein | 12,5% | 22,4% | 8,1% |
| Litauen | 17% | 32% | 21% |
| Luxemburg | 23,9% | 42% | 17% |
| Macau | 12% | 12% | Steuer besteht nicht |
| Madagaskar | 20% | 20% | 20% |
| Malawi | 30% | 40% | 16,5% |
| Malaysia | 24% | 30% | 10% |
| Malediven | 15% | — | — |
| Mali | 30% | — | 18% |
| Malta | 35% | 35% | 18% |
| Marokko | 35% | 37% | 20% |
| Marshallinseln | — | — | — |
| Mauretanien | 25% | 40% | 16% |
| Mauritius | 15% | 20% | 15% |
| Mexiko | 30% | 35% | 16% |
| Mikronesien | 30% | — | 5% |
| Monaco | 25% | — | 20% |
| Mongolei | 25% | 20% | 10% |
| Montenegro | 15% | 15% | 21% |
| Montserrat | 30% | — | — |
| Mosambik | 32% | 32% | 16% |
| Myanmar | 22% | 25% | 5% |
| Namibia | 30% | 37% | 15% |
| Nauru | 25% | — | — |
| Nepal | 25% | — | 13% |
| Neukaledonien | 30% | 40% | 11% |
| Neuseeland | 28% | 39% | 15% |
| Nicaragua | 30% | 30% | 15% |
| Niederlande | 25,8% | 49,5% | 21% |
| Niger | 30% | — | 19% |
| Nigeria | 30% | 25% | 7,5% |
| Niue | 30% | — | — |
| Nordkorea | — | — | 15% |
| Nordmazedonien | 10% | 10% | 18% |
| Norwegen | 22% | 39,8% | 25% |
| Nördliche Marianen | 21% | — | — |
| Oman | 15% | 5% | 5% |
| Osttimor | 10% | — | — |
| Pakistan | 29% | 45% | 18% |
| Palau | 12% | — | 10% |
| Palästina | 15% | 15% | 16% |
| Panama | 25% | 25% | 7% |
| Papua-Neuguinea | 30% | 42% | 10% |
| Paraguay | 10% | 10% | 10% |
| Peru | 29,5% | 30% | 18% |
| Philippinen | 25% | 35% | 12% |
| Polen | 19% | 32% | 23% |
| Portugal | 19% | 48% | 23% |
| Puerto Rico | 37,5% | 33% | 11,5% |
| Republik Kongo | 28% | 40% | 18,9% |
| Republik Moldau | 12% | 12% | 20% |
| Republik Zypern | 15% | 35% | 19% |
| Ruanda | 28% | 30% | 18% |
| Rumänien | 16% | 10% | 21% |
| Russland | 25% | 13% | 22% |
| Salomonen | 30% | — | 10% |
| Sambia | 30% | 37% | 16% |
| Samoa | 26% | 27% | 15% |
| San Marino | 17% | — | Steuer besteht nicht |
| Saudi-Arabien | 20% | 0% | 15% |
| Schweden | 20,6% | 20% | 25% |
| Schweiz | 8,5% | 11,5% | 8,1% |
| Senegal | 30% | 43% | 18% |
| Serbien | 15% | 20% | 20% |
| Seychellen | 30% | 15% | 15% |
| Sierra Leone | 30% | 30% | 15% |
| Simbabwe | 25,8% | 41,2% | 15,5% |
| Singapur | 17% | 24% | 9% |
| Sint Maarten | 34,5% | — | — |
| Slowakei | 24% | 35% | 23% |
| Slowenien | 22% | 50% | 22% |
| Somalia | 30% | — | 10% |
| Spanien | 25% | 47% | 21% |
| Sri Lanka | 30% | 18% | 18% |
| St. Kitts und Nevis | 33% | — | — |
| St. Lucia | 30% | 30% | 12,5% |
| St. Vincent und die Grenadinen | 28% | — | 16% |
| Sudan | 35% | 15% | 17% |
| Suriname | 36% | 38% | 10% |
| Syrien | 22% | 22% | — |
| São Tomé und Príncipe | — | — | 15% |
| Südafrika | 27% | 45% | 15% |
| Südkorea | 25% | 45% | 10% |
| Südsudan | 30% | — | — |
| Tadschikistan | 25% | 12% | 14% |
| Taiwan | 20% | 40% | 5% |
| Tansania | 30% | 30% | 18% |
| Thailand | 20% | 35% | 7% |
| Togo | 30% | — | 18% |
| Tonga | 25% | — | 15% |
| Trinidad und Tobago | 30% | 30% | 12,5% |
| Tschad | 35% | 30% | 18% |
| Tschechien | 21% | 23% | 21% |
| Tunesien | 20% | 40% | 19% |
| Turkmenistan | 8% | — | 15% |
| Turks- und Caicosinseln | Steuer besteht nicht | 0% | Steuer besteht nicht |
| Tuvalu | 30% | — | — |
| Türkei | 25% | 40% | 20% |
| Uganda | 30% | 40% | 18% |
| Ukraine | 18% | 18% | 20% |
| Ungarn | 9% | 15% | 27% |
| Uruguay | 25% | 36% | 22% |
| Usbekistan | 15% | 12% | 12% |
| Vanuatu | 0% | — | 15% |
| Vatikanstadt | — | — | — |
| Venezuela | 34% | 34% | 16% |
| Vereinigte Arabische Emirate | 9% | 0% | 5% |
| Vereinigte Staaten | 21% | 37% | Steuer besteht nicht |
| Vereinigtes Königreich | 25% | 45% | 20% |
| Vietnam | 20% | 35% | 10% |
| Volksrepublik China | 25% | 45% | 13% |
| Zentralafrikanische Republik | 30% | — | 19% |
| Ägypten | 22,5% | 27,5% | 14% |
| Äquatorialguinea | 25% | 25% | 15% |
| Äthiopien | 30% | 35% | 15% |
| Österreich | 23% | 55% | 20% |
Stand: 21. September 2026
Dieses Material ist informativ: Es gibt die uns bekannten Rechtsvorschriften, die Rechtsprechung und die Auslegungspraxis zum angegebenen Stichtag wieder. Es ist keine Rechts- oder Steuerberatung und ersetzt nicht die Prüfung des konkreten Sachverhalts. Bestätigen Sie vor jeder Entscheidung die geltende Rechtslage bei einem örtlichen Steuerberater, Rechtsanwalt oder Rechtsbeistand in der betreffenden Jurisdiktion. Für Folgen der Umsetzung von Lösungen, die nicht von einem solchen Berater bestätigt wurden, übernehmen wir keine Haftung.
Warum Polen
Der Globus oben zeigt die Sätze. Darunter steht, was daraus für die Entscheidung folgt, eine Gesellschaft, ein Werk oder ein Dienstleistungszentrum in Polen anzusiedeln und von hier aus den heimischen, den EU- und den Drittmarkt zu bedienen. Als berechnet gekennzeichnete Zahlen stammen aus demselben Datenbestand, der die Karte speist; alle übrigen tragen eine benannte Quelle.
Ein Regelsatz ist nicht dasselbe wie eine Belastung. Beides steht unten — ohne Auswahl der günstigen Zahl.
Der Regelsatz beträgt 19 %. Der Satz von 9 % gilt für kleine Steuerpflichtige und für Gesellschaften in der Gründungsphase mit Erlösen bis zum Gegenwert von 2 Mio. EUR (Art. 19 Abs. 1 Nr. 2 des polnischen Körperschaftsteuergesetzes). Nach dem Datenbestand der Karte oben haben 17 EU-Mitgliedstaaten einen höheren Regelsatz.
USTCITDie Kennzahl zeigt die Belastung eines Gewinns, den die Gesellschaft erwirtschaftet und vollständig ausschüttet: zunächst Körperschaftsteuer, dann Quellensteuer auf die Dividende. Es ist der Wert vor Anwendung der Mutter-Tochter-Richtlinie und der Abkommen — innerhalb der EU führen diese die Quellensteuer regelmäßig auf null.
MAPADie Richtlinien 2011/96/EU und 2003/49/EG schließen die Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Gesellschaften der Mitgliedstaaten aus, sobald die Beteiligungs- und Haltefristvoraussetzungen erfüllt sind. Außerhalb der Union greift ein Netz von 90 Doppelbesteuerungsabkommen.
MAPAGegenüber einem OECD-Durchschnitt von 35,1 %. Auf der Arbeitsseite ist Polen kein Niedrigsteuerland, sondern Durchschnitt. Der Kostenvorteil kommt aus dem Lohnniveau, nicht aus niedrigeren Abgaben — diese Unterscheidung gehört in jedes Personalkostenmodell.
MAPA7 EU-Mitgliedstaaten haben einen höheren Regelsatz. Für ein Unternehmen mit vollem Vorsteuerabzug ist das eine Frage der Liquidität, nicht der Kosten. Für den Verkauf an Verbraucher ist es ein echter Preisfaktor, der in das Modell gehört.
MAPAMAPA
Die Instrumente laufen nebeneinander und lassen sich kumulieren, sofern die Kosten getrennt geführt werden. Sie und nicht der Regelsatz bestimmen die effektive Belastung einer Investition.
Der Förderbescheid nach dem Gesetz vom 10. Mai 2018 über die Förderung neuer Investitionen gewährt eine Ertragsteuerbefreiung in Höhe der förderfähigen Kosten multipliziert mit der Beihilfeintensität: je nach Region 15 % bis 50 % für große Unternehmen, erhöht um 10 Prozentpunkte für mittlere und um 20 Prozentpunkte für kleine. Das Instrument ist nicht auf ausgewiesene Zonen beschränkt, sondern gilt landesweit.
PARPFörderfähige Kosten werden erneut von der Bemessungsgrundlage abgezogen — zu 100 %, bei Personalkosten zu 200 % (Art. 18d des Körperschaftsteuergesetzes). Die Zulage setzt weder einen Bescheid noch eine behördliche Zustimmung voraus und steht neben der Zonenbefreiung.
USTCITEinkünfte aus einem Patent, einem Schutzrecht oder dem Urheberrecht an einem Computerprogramm, das in eigener Forschungs- und Entwicklungstätigkeit geschaffen oder fortentwickelt wurde, unterliegen 5 % (Art. 24d). Zusammen mit der Forschungszulage sinkt die effektive Belastung technologischer Tätigkeit deutlich unter 19 %.
USTCITThesaurierter Gewinn bleibt vollständig unbesteuert. Die Steuer entsteht bei der Ausschüttung: 10 % für kleine Steuerpflichtige und Gesellschaften in der Gründungsphase, 20 % für die übrigen (Art. 28o). Die Gesamtbelastung des ausgeschütteten Gewinns liegt bei rund 20 % bzw. 25 % — weniger als klassische 19 % zuzüglich Dividendensteuer.
USTCITBefreiung für Dividenden und für Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an Tochtergesellschaften, sofern die Voraussetzungen des Kapitels 5b des Körperschaftsteuergesetzes erfüllt sind. Das beantwortet die Frage, wo die Muttergesellschaft einer in Mitteleuropa tätigen Gruppe anzusiedeln ist, ohne auf eine gelistete Jurisdiktion zurückzugreifen.
USTCITPolen ist nicht nur ein Produktionsstandort. Es ist ein eigener Absatzmarkt und ein Punkt, von dem aus die übrige Union und die östlichen Märkte bedient werden.
Der größte Verbrauchermarkt Mitteleuropas. Für viele Geschäftsmodelle lässt sich Skalierung erreichen, bevor der Schritt ins Ausland nötig wird — das verkürzt die Zeit, in der die Investition Verluste trägt.
GUSIn Polen gefertigte Ware erreicht die übrigen sechsundzwanzig Mitgliedstaaten ohne Zoll, ohne Abfertigung und ohne Grenzkontrollen. Für einen Exporteur aus einem Drittstaat wird damit aus einer Zollschranke ein einmaliger Markteintritt in die Union.
KEDas Bruttoinlandsprodukt stieg in konstanten Preisen um 3,6 % gegenüber dem Vorjahr. Ein anhaltendes Wachstumstempo ist für die Prognose der Binnennachfrage und für die Risikobewertung eines mehrjährigen Projekts von Bedeutung.
GUSDas Netz von 90 Doppelbesteuerungsabkommen umfasst die Ukraine, die Türkei, die Vereinigten Arabischen Emirate, Singapur, China, Indien und die Vereinigten Staaten. Zusammen mit der Lage an der Ostgrenze der Union ergibt sich eine Basis für Märkte, die von Westeuropa aus weiter entfernt sind.
MAPADas ist der am häufigsten genannte Vorteil — und der, der sich am schnellsten abnutzt. Beide Seiten stehen unten.
Gegenüber 34,90 Euro im EU-Durchschnitt und 45,60 Euro in Deutschland (2025). Der Abstand zu westeuropäischen Märkten bleibt erheblich, verringert sich aber Jahr für Jahr — ein Finanzmodell sollte von weiterer Annäherung ausgehen, nicht von einem konstanten Abstand.
ESTLCBei 17,2 Millionen Erwerbstätigen. Niedrige Arbeitslosigkeit ist eine gute Nachricht über die Wirtschaft und eine schlechte über die Rekrutierung: in vielen technischen Berufen und in bereits investitionsgesättigten Regionen ist die Verfügbarkeit von Personal und nicht der Lohnsatz der Engpass.
GUSIm Studienjahr 2024/2025. Die Personalbasis für Ingenieurwesen, IT und Finanzen ist real, geografisch aber ungleich verteilt — entscheidend ist die Wahl der Stadt, nicht des Landes.
GUSDer Sektor steht für rund 6,1 % des Bruttoinlandsprodukts, umfasst 1.303 Investoren, und sein Export wissensbasierter Dienstleistungen wird auf 48,4 Mrd. US-Dollar geschätzt (2025). Für ein neues Zentrum bedeutet das einen vorhandenen Kompetenzmarkt — und Wettbewerb um dieselben Personen.
ABSLESTLC
Ob ein Werk oder ein Lager an einem bestimmten Ort Sinn ergibt, entscheiden Verbindungen und Energiekosten, nicht Schlagworte.
Im Jahr 2025 schlug der Hafen 80,4 Mio. Tonnen um und rückte auf Platz sechs in der Union und acht in Europa vor; der Containerumschlag stieg um 23 % auf rund 2,8 Mio. TEU. Für eine Lieferkette aus Asien bedeutet das eine Ozeanverbindung ohne Umschlag in den Nordseehäfen.
GDAPolen liegt am Schnittpunkt der transeuropäischen Nord-Süd- und Ost-West-Verkehrskorridore. Für die Distribution nach Mittel- und Südeuropa sind die Laufzeiten aus Polen mitunter kürzer als aus weiter westlich gelegenen Werken.
KEIn der zweiten Jahreshälfte 2025 lag der Strompreis für Nichthaushaltskunden im EU-Durchschnitt bei 0,1837 Euro je Kilowattstunde und in Deutschland bei 0,2264 Euro. Für energieintensive Tätigkeiten sind Energiekosten und das Tempo der Energiewende für den konkreten Standort und das Verbrauchsprofil zu rechnen — ein Faktor, der das Ergebnis einer Analyse umkehren kann.
ESTELDie Partnerschaftsvereinbarung für 2021–2027 sieht für Polen 76,5 Mrd. Euro vor. Die Mittel fließen unter anderem in Infrastruktur, Energie und Innovation; einzelne Programme kofinanzieren Unternehmensvorhaben und können neben einer Steuerbefreiung stehen.
KEEine belastbare Standortanalyse muss benennen, was dagegen spricht. Unten stehen die Faktoren, die in der Praxis am häufigsten die Annahmen zerlegen.
Das Körperschaftsteuergesetz wird mehrmals jährlich geändert, einzelne Regelungen treten mit kurzer vacatio legis in Kraft. Ein Finanzmodell für eine über zehn Jahre angelegte Investition sollte von Regeländerungen ausgehen und einen Zeitpunkt der Neuberechnung vorsehen.
USTCITOberhalb von 2 Mio. Zloty jährlicher Zahlungen an ein einzelnes verbundenes Unternehmen behält der Zahlende zum gesetzlichen Satz ein und beantragt die Erstattung, sofern nicht eine Erklärung abgegeben oder eine Präferenzbescheinigung erlangt wird. Hinzu kommen die Sorgfaltspflicht und die Prüfung des wirtschaftlich Berechtigten. Das ist eine Liquiditäts-, nicht bloß eine Formfrage.
USTCITBei 3,1 % Arbeitslosigkeit übersteigt das Lohnwachstum die Inflation, und die Fluktuation in Servicezentren und in der Fertigung kann hoch sein. Die Annahme eines konstanten Kostenabstands zu Westeuropa ist der häufigste Fehler in Modellen, die später nicht halten.
GUSGruppen mit konsolidierten Erlösen ab 750 Mio. Euro unterliegen der globalen Mindestbesteuerung (Säule Zwei), was einen Teil des Vorteils aus Befreiungen neutralisieren kann. Daneben gilt eine nationale Mindeststeuer für Gesellschaften mit Verlust oder geringer Rentabilität (Art. 24ca). Vor der Inanspruchnahme der Zonenbefreiung ist zu prüfen, ob die Gruppe in eines dieser Regime fällt.
USTCITDer effektive Satz nach Vergünstigungen und Befreiungen, nicht der Regelsatz; die Arbeitskosten in der konkreten Stadt einschließlich Fluktuation; die Energiekosten für das Verbrauchsprofil; die Quellensteuerfolgen von Zahlungen an den Gesellschafter; die Verrechnungspreispflichten bei konzerninternen Transaktionen; die Wirkung der Säule Zwei. Jeder dieser Punkte kann das Ergebnis um mehrere Prozentpunkte verschieben.
MAPAStand: 21. September 2026