企业所得税 19%，小型公司 9%
基本税率为 19%。小型纳税人及新设公司在收入不超过 200 万欧元等值时适用 9%（波兰企业所得税法第 19 条第 1 款第 2 项）。按上方地图所依据的数据集，有 17 个欧盟成员国的基本税率更高。
USTCIT税务地图
转动地球仪，纵览全球税制
转动地球仪，选择国家。两百多个税收管辖区的企业所得税、个人所得税、增值税、预提税和社会保险缴费一目了然，图层切换显示税负真正沉重的地方。
拖动即可旋转。点击国家或使用搜索框查找。
所有税收管辖区一览表
| 税收管辖区 | 企业所得税 | 个人所得税 | 增值税／商品及服务税 |
|---|---|---|---|
| 不丹 | 25% | — | 50% |
| 东帝汶 | 10% | — | — |
| 中华人民共和国 | 25% | 45% | 13% |
| 中非共和国 | 30% | — | 19% |
| 丹麦 | 22% | 57% | 25% |
| 乌克兰 | 18% | 18% | 20% |
| 乌兹别克斯坦 | 15% | 12% | 12% |
| 乌干达 | 30% | 40% | 18% |
| 乌拉圭 | 25% | 36% | 22% |
| 乍得 | 35% | 30% | 18% |
| 也门 | 20% | — | — |
| 亚美尼亚 | 18% | 20% | 20% |
| 以色列 | 23% | 50% | 18% |
| 伊拉克 | 15% | 15% | — |
| 伊朗 | 25% | — | 10% |
| 伯利兹 | 0% | — | 12.5% |
| 佛得角 | 20.4% | 27.5% | 15% |
| 俄罗斯 | 25% | 13% | 22% |
| 保加利亚 | 10% | 10% | 20% |
| 克罗地亚 | 18% | 36% | 25% |
| 关岛 | 21% | — | 2% |
| 冈比亚 | 27% | 35% | 15% |
| 冰岛 | 20% | 31.4% | 24% |
| 几内亚 | 25% | 20% | 18% |
| 几内亚比绍 | 25% | — | — |
| 列支敦士登 | 12.5% | 22.4% | 8.1% |
| 刚果共和国 | 28% | 40% | 18.9% |
| 刚果民主共和国 | 30% | 40% | 16% |
| 利比亚 | 20% | 10% | 不征此税 |
| 利比里亚 | 25% | 25% | 15% |
| 加拿大 | 15% | 33% | 5% |
| 加纳 | 25% | 35% | 15% |
| 加蓬 | 30% | 35% | 18% |
| 匈牙利 | 9% | 15% | 27% |
| 北马其顿 | 10% | 10% | 18% |
| 北马里亚纳群岛 | 21% | — | — |
| 南苏丹 | 30% | — | — |
| 南非 | 27% | 45% | 15% |
| 博内尔、圣尤斯特歇斯和萨巴 | 25.8% | — | — |
| 博茨瓦纳 | 22% | 25% | 14% |
| 卡塔尔 | 10% | 0% | 不征此税 |
| 卢旺达 | 28% | 30% | 18% |
| 卢森堡 | 23.9% | 42% | 17% |
| 印度 | 30% | 39% | 18% |
| 印度尼西亚 | 22% | 35% | 12% |
| 危地马拉 | 25% | 7% | 12% |
| 厄瓜多尔 | 25% | 37% | 15% |
| 厄立特里亚 | 30% | — | 5% |
| 叙利亚 | 22% | 22% | — |
| 古巴 | 35% | — | 10% |
| 台湾 | 20% | 40% | 5% |
| 吉尔吉斯斯坦 | 10% | — | 12% |
| 吉布提 | 25% | — | 10% |
| 哈萨克斯坦 | 20% | 15% | 16% |
| 哥伦比亚 | 35% | 39% | 19% |
| 哥斯达黎加 | 30% | 25% | 13% |
| 喀麦隆 | 33% | 38.5% | 19.2% |
| 图瓦卢 | 30% | — | — |
| 土库曼斯坦 | 8% | — | 15% |
| 土耳其 | 25% | 40% | 20% |
| 圣卢西亚 | 30% | 30% | 12.5% |
| 圣基茨和尼维斯 | 33% | — | — |
| 圣多美和普林西比 | — | — | 15% |
| 圣文森特和格林纳丁斯 | 28% | — | 16% |
| 圣马力诺 | 17% | — | 不征此税 |
| 圭亚那 | 25% | 35% | 14% |
| 坦桑尼亚 | 30% | 30% | 18% |
| 埃及 | 22.5% | 27.5% | 14% |
| 埃塞俄比亚 | 30% | 35% | 15% |
| 基里巴斯 | 30% | — | — |
| 塔吉克斯坦 | 25% | 12% | 14% |
| 塞内加尔 | 30% | 43% | 18% |
| 塞尔维亚 | 15% | 20% | 20% |
| 塞拉利昂 | 30% | 30% | 15% |
| 塞浦路斯 | 15% | 35% | 19% |
| 塞舌尔 | 30% | 15% | 15% |
| 墨西哥 | 30% | 35% | 16% |
| 多哥 | 30% | — | 18% |
| 多米尼克 | 25% | — | 15% |
| 多米尼加 | 27% | 25% | 18% |
| 大韩民国 | 25% | 45% | 10% |
| 奥地利 | 23% | 55% | 20% |
| 委内瑞拉 | 34% | 34% | 16% |
| 孟加拉国 | 25% | 30% | 15% |
| 安哥拉 | 25% | 25% | 14% |
| 安圭拉 | 0% | — | — |
| 安提瓜和巴布达 | 25% | — | 7% |
| 安道尔 | 10% | — | 4.5% |
| 密克罗尼西亚 | 30% | — | 5% |
| 尼加拉瓜 | 30% | 30% | 15% |
| 尼日利亚 | 30% | 25% | 7.5% |
| 尼日尔 | 30% | — | 19% |
| 尼泊尔 | 25% | — | 13% |
| 巴勒斯坦 | 15% | 15% | 16% |
| 巴哈马 | 不征此税 | 0% | 10% |
| 巴基斯坦 | 29% | 45% | 18% |
| 巴巴多斯 | 9% | 28.5% | 17.5% |
| 巴布亚新几内亚 | 30% | 42% | 10% |
| 巴拉圭 | 10% | 10% | 10% |
| 巴拿马 | 25% | 25% | 7% |
| 巴林 | 0% | 0% | 10% |
| 巴西 | 34% | 27.5% | — |
| 布基纳法索 | 27.5% | — | 18% |
| 布隆迪 | 30% | — | 18% |
| 希腊 | 22% | 44% | 24% |
| 帕劳 | 12% | — | 10% |
| 库克群岛 | 20% | — | — |
| 库拉索 | 22% | — | — |
| 开曼群岛 | 不征此税 | 0% | 不征此税 |
| 德国 | 15.8% | 45% | 19% |
| 意大利 | 24% | 43% | 22% |
| 所罗门群岛 | 30% | — | 10% |
| 拉脱维亚 | 20% | 36% | 21% |
| 挪威 | 22% | 39.8% | 25% |
| 捷克 | 21% | 23% | 21% |
| 摩尔多瓦 | 12% | 12% | 20% |
| 摩洛哥 | 35% | 37% | 20% |
| 摩纳哥 | 25% | — | 20% |
| 文莱 | 18.5% | 0% | 不征此税 |
| 斐济 | 25% | 20% | 15% |
| 斯威士兰 | 25% | 33% | 15% |
| 斯洛伐克 | 24% | 35% | 23% |
| 斯洛文尼亚 | 22% | 50% | 22% |
| 斯里兰卡 | 30% | 18% | 18% |
| 新加坡 | 17% | 24% | 9% |
| 新喀里多尼亚 | 30% | 40% | 11% |
| 新西兰 | 28% | 39% | 15% |
| 日本 | 23.2% | 45% | 10% |
| 智利 | 27% | 40% | 19% |
| 朝鲜民主主义人民共和国 | — | — | 15% |
| 柬埔寨 | 20% | 20% | 10% |
| 根西岛 | 0% | 20% | 不征此税 |
| 格林纳达 | 28% | — | 15% |
| 格陵兰 | 25% | 10% | 不征此税 |
| 格鲁吉亚 | 15% | 20% | 18% |
| 梵蒂冈 | — | — | — |
| 比利时 | 25% | 50% | 21% |
| 毛里塔尼亚 | 25% | 40% | 16% |
| 毛里求斯 | 15% | 20% | 15% |
| 汤加 | 25% | — | 15% |
| 沙特阿拉伯 | 20% | 0% | 15% |
| 法国 | 25% | 45% | 20% |
| 法属波利尼西亚 | — | — | 16% |
| 法罗群岛 | 18% | — | — |
| 波兰 | 19% | 32% | 23% |
| 波多黎各 | 37.5% | 33% | 11.5% |
| 波斯尼亚和黑塞哥维那 | 10% | 10% | 17% |
| 泰国 | 20% | 35% | 7% |
| 泽西岛 | 0% | 20% | 5% |
| 津巴布韦 | 25.8% | 41.2% | 15.5% |
| 洪都拉斯 | 25% | 25% | 15% |
| 海地 | 30% | — | 10% |
| 澳大利亚 | 30% | 45% | 10% |
| 澳门 | 12% | 12% | 不征此税 |
| 爱尔兰 | 12.5% | 40% | 23% |
| 爱沙尼亚 | 22% | 22% | 24% |
| 牙买加 | 25% | 30% | 15% |
| 特克斯和凯科斯群岛 | 不征此税 | 0% | 不征此税 |
| 特立尼达和多巴哥 | 30% | 30% | 12.5% |
| 玻利维亚 | 25% | 13% | 13% |
| 瑙鲁 | 25% | — | — |
| 瑞典 | 20.6% | 20% | 25% |
| 瑞士 | 8.5% | 11.5% | 8.1% |
| 瓦努阿图 | 0% | — | 15% |
| 白俄罗斯 | 25% | 13% | 20% |
| 百慕大 | 15% | 0% | 不征此税 |
| 直布罗陀 | 15% | 25% | 不征此税 |
| 福克兰群岛 | 26% | — | — |
| 科威特 | 15% | 0% | 不征此税 |
| 科摩罗 | 50% | — | 10% |
| 科特迪瓦 | 25% | 32% | 18% |
| 科索沃 | 10% | 10% | 18% |
| 秘鲁 | 29.5% | 30% | 18% |
| 突尼斯 | 20% | 40% | 19% |
| 立陶宛 | 17% | 32% | 21% |
| 索马里 | 30% | — | 10% |
| 约旦 | 20% | 30% | 16% |
| 纳米比亚 | 30% | 37% | 15% |
| 纽埃 | 30% | — | — |
| 缅甸 | 22% | 25% | 5% |
| 罗马尼亚 | 16% | 10% | 21% |
| 美国 | 21% | 37% | 不征此税 |
| 美属维尔京群岛 | 23.1% | 37% | 不征此税 |
| 美属萨摩亚 | 34% | — | — |
| 老挝 | 20% | 25% | 10% |
| 肯尼亚 | 30% | 35% | 16% |
| 芬兰 | 20% | 52% | 25.5% |
| 苏丹 | 35% | 15% | 17% |
| 苏里南 | 36% | 38% | 10% |
| 英国 | 25% | 45% | 20% |
| 英属维尔京群岛 | 0% | 0% | 不征此税 |
| 荷兰 | 25.8% | 49.5% | 21% |
| 荷属圣马丁 | 34.5% | — | — |
| 莫桑比克 | 32% | 32% | 16% |
| 莱索托 | 25% | 30% | 15% |
| 菲律宾 | 25% | 35% | 12% |
| 萨尔瓦多 | 30% | 30% | 13% |
| 萨摩亚 | 26% | 27% | 15% |
| 葡萄牙 | 19% | 48% | 23% |
| 蒙古国 | 25% | 20% | 10% |
| 蒙特塞拉特 | 30% | — | — |
| 西班牙 | 25% | 47% | 21% |
| 贝宁 | 30% | — | 18% |
| 赞比亚 | 30% | 37% | 16% |
| 赤道几内亚 | 25% | 25% | 15% |
| 越南 | 20% | 35% | 10% |
| 阿塞拜疆 | 20% | 25% | 18% |
| 阿富汗 | 20% | 20% | 10% |
| 阿尔及利亚 | 26% | 35% | 19% |
| 阿尔巴尼亚 | 15% | 23% | 20% |
| 阿拉伯联合酋长国 | 9% | 0% | 5% |
| 阿曼 | 15% | 5% | 5% |
| 阿根廷 | 35% | 35% | 21% |
| 阿鲁巴 | 22% | 52% | 4% |
| 香港 | 16.5% | 16% | 不征此税 |
| 马尔代夫 | 15% | — | — |
| 马恩岛 | 0% | 21% | 20% |
| 马拉维 | 30% | 40% | 16.5% |
| 马来西亚 | 24% | 30% | 10% |
| 马绍尔群岛 | — | — | — |
| 马耳他 | 35% | 35% | 18% |
| 马达加斯加 | 20% | 20% | 20% |
| 马里 | 30% | — | 18% |
| 黎巴嫩 | 17% | 25% | 11% |
| 黑山 | 15% | 15% | 21% |
数据截至 2026 年 9 月 21 日
本资料仅供参考：呈现我们所知的、截至所示日期的法律规定、判例和解释实务。本资料不构成法律或税务意见，亦不能替代对具体事实的分析。作出任何决定前，请向相关税收管辖区的当地税务顾问、法律顾问或律师确认现行法律。对于未经上述顾问确认即实施方案所产生的后果，我们不承担责任。
为什么选择波兰
以波兰为欧洲业务基地——支持的理由与必须核算的事项
上方地球仪展示税率。以下说明这些税率对以下决策意味着什么：在波兰设立公司、工厂或服务中心，并由此向国内、欧盟及欧盟以外市场销售。标注为"计算值"的数字来自与地图相同的数据集；其余数字均注明出处。
17个欧盟成员国的企业所得税基本税率高于波兰的 19%MAPA
€18.42025 年每小时用工成本，欧盟平均为 34.9 欧元ESTLC
90波兰签订的避免双重征税协定MAPA
500,500人就业于商业服务中心ABSL
€765亿2021—2027 年凝聚政策资金KE
3.1%劳动力调查口径失业率GUS
税负：波兰的真实位置
基本税率不等于实际税负。以下两者兼列，不挑选有利数字。
分配给股东的利润——34.4%
该指标显示公司取得并全额分配的利润所承担的税负：先缴企业所得税，再就股息缴纳预提税。这是适用母子公司指令和税收协定之前的数值——在欧盟境内，二者通常将预提税降至零。
MAPA欧盟境内无预提税
第 2011/96/EU 号指令和第 2003/49/EC 号指令规定，成员国关联公司之间的股息、利息和特许权使用费在满足持股比例与持有期条件后免征预提税。在欧盟之外，则有 90 项避免双重征税协定构成的网络。
MAPA税楔为用工成本的 35%
经合组织平均为 35.1%。在劳动课税方面，波兰并非低税辖区，而处于平均水平。成本优势来自工资水平而非更低的课征——这一区别应当写入任何用工成本模型。
MAPA增值税 23%——高于欧盟中位数
有 7 个欧盟成员国的标准税率更高。对可全额抵扣进项税的企业而言，这是现金流问题而非成本问题；对面向消费者的销售而言，则是须纳入模型的实际价格因素。
MAPAMAPA
税收优惠：真正降低税负的工具
各项工具可并行适用并叠加，前提是成本分别核算。决定投资实际税负的是这些工具，而非基本税率。
波兰投资区——覆盖全国的免税
依据 2018 年 5 月 10 日《支持新投资法》作出的支持决定，给予所得税免税，金额等于合格成本乘以援助强度：大型企业按地区为 15% 至 50%，中型企业加 10 个百分点，小型企业加 20 个百分点。该工具不限于划定区域，而是覆盖全国。
PARP研发优惠：成本可二次扣除
合格成本可再次从计税依据中扣除——一般为 100%，人工成本为 200%（企业所得税法第 18d 条）。该优惠无需行政决定或机关同意，可与投资区免税并行适用。
USTCITIP Box——合格权利所得适用 5%
在自有研发活动中创造或开发的专利、保护权或计算机程序著作权所产生的所得，适用 5% 税率（第 24d 条）。与研发优惠结合后，科技类业务的实际税负可显著低于 19%。
USTCIT公司所得定额税——分配时才课税
留存利润完全不课税。税款在分配时产生：小型纳税人和新设公司为 10%，其余为 20%（第 28o 条）。已分配利润的合计税负约为 20% 或 25%，低于传统的 19% 加股息税。
USTCIT母公司控股制度
满足企业所得税法第 5b 章条件后，股息以及处置子公司股权的所得免税。这回答了在中欧经营的集团应将母公司设于何处的问题，且无需借助被列名的辖区。
USTCIT市场、区位与准入
波兰不仅是生产地，本身也是销售市场，并且是服务欧盟其余地区和东部市场的据点。
3730 万人口——是市场，而不只是后台
中欧最大的消费市场。对许多商业模式而言，无需出海即可达到规模，从而缩短投资处于亏损状态的期间。
GUS单一市场，无关税、无通关
在波兰生产的货物进入其余二十六个成员国无需关税、通关和边境检查。对来自第三国的出口商而言，关税壁垒由此转化为一次性进入欧盟市场。
KE2025 年经济增长 3.6%
按不变价格计算，国内生产总值同比增长 3.6%。持续的增长速度对预测国内需求以及评估跨年度项目的风险具有意义。
GUS通向欧盟以外市场的起点
90 项避免双重征税协定网络涵盖乌克兰、土耳其、阿联酋、新加坡、中国、印度和美国。加之地处欧盟东部边境，为距离西欧较远的市场提供了基地。
MAPA人力与用工成本
这是最常被援引的优势，也是消耗最快的优势。以下呈现其两面。
每小时用工成本 18.4 欧元
相比之下，欧盟平均为 34.9 欧元，德国为 45.6 欧元（2025 年）。与西欧市场的差距仍然显著，但逐年缩小——财务模型应假设差距继续缩小，而非保持不变。
ESTLC失业率 3.1%——雇员市场
就业人数为 1720 万。低失业率对经济是好消息，对招聘则是坏消息：在许多技术岗位以及投资已趋饱和的地区，瓶颈是人员可得性而非工资水平。
GUS128 万在校大学生
2024/2025 学年数据。工程、信息技术和金融领域的人才基础确实存在，但地域分布不均——决定因素是选择哪座城市，而非哪个国家。
GUS商业服务：2179 个中心，50.05 万人
该行业约占国内生产总值的 6.1%，有 1303 家投资者，知识型服务出口估计为 484 亿美元（2025 年）。对新设中心而言，这意味着现成的技能市场——以及对同一批人才的竞争。
ABSLESTLC
基础设施、物流与能源
工厂或仓库在某地是否合理，取决于交通连接和能源成本，而非口号。
格但斯克港——8040 万吨，欧盟第六
2025 年该港吞吐 8040 万吨，升至欧盟第六、欧洲第八；集装箱吞吐量增长 23%，约达 280 万标准箱。对来自亚洲的供应链而言，这意味着无需在北海港口转运的远洋直达连接。
GDA波罗的海—亚得里亚海走廊与公路网
波兰位于泛欧南北向与东西向运输走廊的交汇处。就中欧和南欧的配送而言，自波兰出发的运抵时间有时短于更靠西的工厂。
KE能源——须逐案核算
2025 年下半年，非居民用户电价在欧盟平均为每千瓦时 0.1837 欧元，德国为 0.2264 欧元。对高耗能业务而言，须就具体厂址和用电结构核算能源成本与能源转型节奏——这是可能使分析结论逆转的因素之一。
ESTEL凝聚政策资金 765 亿欧元
2021—2027 年伙伴关系协定为波兰安排 765 亿欧元，用于基础设施、能源和创新等领域；部分项目可对企业投资给予共同融资，与税收免除并行适用。
KE风险与决策前应核查的事项
严谨的选址分析必须指出不利因素。以下是实务中最常打乱假设的因素。
税法变动频繁
企业所得税法每年修订数次，部分规定的生效过渡期很短。为期十年的投资财务模型应假设规则会变化，并预先设定重新测算的时点。
USTCIT预提税：先征后退机制与审慎义务
对单一关联方年度支付超过 200 万兹罗提的部分，扣缴义务人须按法定税率扣缴并申请退还，除非提交声明或取得适用优惠的意见。此外还须履行审慎义务并审查受益所有人。这是现金流问题，而不仅是形式要求。
USTCIT工资压力与人员可得性
在失业率 3.1% 的情况下，工资增长超过通胀，服务中心和制造业的人员流动率可能较高。假设与西欧的成本差距保持不变，是日后失效模型中最常见的错误。
GUS最低税与全球最低税
合并收入达到 7.5 亿欧元的集团适用全球最低税规则（支柱二），可能抵销部分免税收益。此外，对报告亏损或低利润的公司另有国内最低税（第 24ca 条）。在适用投资区免税前，须核查集团是否落入上述任一制度。
USTCIT决策前应核算的内容
计入优惠与免税后的实际税率，而非基本税率；具体城市的用工成本及人员流动；用电结构下的能源成本；向股东支付的预提税后果；集团内交易的转让定价义务；支柱二的影响。以上每一项都可能使结论变动数个百分点。
MAPA资料来源
- GUS Statistics Poland, “Poland in figures 2026” (2025 data) · 2026-09-21 · U
- ESTLC Eurostat — Hourly labour costs, 2025 data · 2026-09-21 · U
- ESTEL Eurostat — Electricity price statistics, second half of 2025 · 2026-09-21 · U
- PARP Polish regional aid map 2022–2027 (Council of Ministers Regulation of 14 December 2021), PARP · 2026-09-21 · U
- KE European Commission — Partnership Agreement with Poland 2021–2027 · 2026-09-21 · U
- ABSL ABSL — Business Services Sector in Poland, 2025 data · 2026-09-21 · W
- GDA Port of Gdańsk — 2025 cargo handling results · 2026-09-21 · W
- USTCIT Polish Corporate Income Tax Act of 15 February 1992 (ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych) · 2026-09-21 · U
- USTPSI Polish Act of 10 May 2018 on supporting new investments · 2026-09-21 · U
- MAPA JTWPOLAND tax map dataset (the same data that drives the globe above) · 2026-09-21 · W
数据截至 2026 年 9 月 21 日