E-booki do pobrania

JDG → spółka z o.o.

Procedura, podatki i pierwsze rozliczenia

Przewodnik po przekształceniu przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną w jednoosobową spółkę z o.o.: wybór wariantu na tle aportu i sprzedaży przedsiębiorstwa, dokumenty i procedura krok po kroku, zakończenie rozliczeń PIT, pierwsze rozliczenia CIT i VAT spółki, zyski sprzed przekształcenia oraz księgi. Publikację zamykają cztery narzędzia z formularzami do wydruku i przykładami wypełnienia: lista dokumentów i sposób pracy, harmonogram roboczy, zestawienie wartości i historia podatkowa oraz pytania na zakończenie projektu. Źródła wskazano w przypisach i bibliografii.

Autor: Zbyszko Pora

• Format: PDF
• Strony: 66
• Rozmiar: 1,0 MiB
• Język: polski
• Wydanie: 1.1
• Stan prawny na dzień: 17 września 2026 r.
• Nr w serii: E01

Dostępny także w: English · Deutsch · 中文 · 한국어

Przekształcenia spółek w praktyce

Wybór formy, podatki i rozliczenia wspólników

Przekształcenie spółki od wyboru kierunku do pierwszych rozliczeń w nowej formie: forma prawna a status podatnika, dwie drogi przekształcenia spółki cywilnej, przekształcenie spółki osobowej w inną spółkę osobową albo w spółkę kapitałową i spółki kapitałowej w inną formę, a następnie rozliczenia wspólników (zyski historyczne, bieżące wypłaty i koszt praw), PCC i VAT jako dwa odrębne testy oraz księgi, zgłoszenia i przejście do nowej formy. Trzy projekty przekształcenia – od danych do decyzji. Publikację zamykają trzy narzędzia z formularzami do wydruku i przykładami wypełnienia: tabela kierunków i statusu podatkowego, rejestr zysków historycznych oraz checklista trybu podstawowego i uproszczonego. Źródła wskazano w przypisach i bibliografii.

Autor: Zbyszko Pora

• Format: PDF
• Strony: 91
• Rozmiar: 1,5 MiB
• Język: polski
• Wydanie: 1.0
• Stan prawny na dzień: 22 września 2026 r.
• Nr w serii: E02

Połączenie spółek krok po kroku

Procedura, neutralność i rozliczenia

Krajowe połączenie spółek od decyzji do pierwszych rozliczeń po wpisie: cel, kierunek i granice połączenia, warianty i właściwe uproszczenia, procedura od planu do wpisu oraz sukcesja (co przechodzi, a co wymaga działania), a następnie trzy testy CIT spółek, wspólnicy, straty i szczególne reżimy CIT, VAT, PCC i rozliczenia na granicy okresów, księgi, sprawozdania i podatkowy pomost wartości oraz uzasadnienie gospodarcze, MDR i ceny transferowe. Cztery połączenia w praktyce i podsumowanie warunków zamknięcia projektu. Publikację zamykają trzy narzędzia z formularzami do wydruku i przykładami: harmonogram i dokumenty połączenia, test neutralności spółek i wspólników oraz dzień połączenia i pierwsze rozliczenia. Źródła wskazano w przypisach i bibliografii.

Autor: Zbyszko Pora

• Format: PDF
• Strony: 60
• Rozmiar: 1,1 MiB
• Język: polski
• Wydanie: 1.0
• Stan prawny na dzień: 22 września 2026 r.
• Nr w serii: E03

Podział spółki: wydzielenie czy wyodrębnienie?

Procedura, podatki i dokumentacja

Porównanie dwóch podziałów częściowych spółki z o.o. — przez wydzielenie i przez wyodrębnienie — od celu i struktury właścicielskiej, przez dwie zorganizowane części przedsiębiorstwa, plan podziału i procedurę, po CIT spółki dzielonej i wspólników, VAT, nieruchomości i PCC, sukcesję podatkową, księgi i działania po wpisie. Publikację zamykają trzy narzędzia z formularzami do wydruku i przykładami wypełnienia: karta wyboru wariantu, dwa opisy ZCP zamiast jednego oświadczenia oraz rejestr pozycji przejściowych. Źródła wskazano w przypisach i bibliografii.

Autor: Zbyszko Pora

• Format: PDF
• Strony: 70
• Rozmiar: 1,1 MiB
• Język: polski
• Wydanie: 1.1
• Stan prawny na dzień: 17 września 2026 r.
• Nr w serii: E04

Dostępny także w: English · Deutsch · 中文 · 한국어

Aport do spółki

Przedsiębiorstwo, ZCP, nieruchomości i inne aktywa

Wniesienie do spółki z o.o. przedsiębiorstwa, zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nieruchomości, praw własności intelektualnej lub innych aktywów: aport i jego alternatywy, przedmiot wkładu, wnoszący, odbiorca i konstrukcja kapitału oraz czynności potrzebne do skutecznego wniesienia wkładu, a następnie podatek dochodowy po stronie wnoszącego, skutki u spółki otrzymującej wkład, VAT (przedmiot, wynagrodzenie i historia odliczeń), PCC i granice wyłączenia z opodatkowania oraz skuteczne przeniesienie i obowiązki po aporcie. Cztery przypadki, harmonogram wdrożenia i komplet dokumentów. Publikację zamykają trzy narzędzia z formularzami do wydruku i przykładami wypełnienia: kwestionariusz aportu, zestawienie wartości i agio oraz lista zgód i skutecznego przeniesienia. Źródła wskazano w przypisach i bibliografii.

Autor: Zbyszko Pora

• Format: PDF
• Strony: 85
• Rozmiar: 1,5 MiB
• Język: polski
• Wydanie: 1.0
• Stan prawny na dzień: 22 września 2026 r.
• Nr w serii: E05

Wymiana udziałów i budowa holdingu

Warunki, podatki i dokumentacja

Wniesienie udziałów do spółki holdingowej i budowa struktury właścicielskiej z polskiej perspektywy podatkowej i korporacyjnej: holding jako cel biznesowy i jego alternatywy, mapa praw głosu, test wymiany udziałów, historia udziałów i podatkowa wartość pakietu oraz prawo krajowe wobec dyrektywy 2009/133/WE i granice sporu, a następnie skutki podatkowe dla poszczególnych uczestników, koszt i podatek przy późniejszym wyjściu, dywidendy, polska spółka holdingowa (PSH), podatek u źródła i rzeczywiste funkcje holdingu oraz ekonomia, MDR, ceny transferowe i finansowanie. Trzy przypadki i sekwencja operacji. Publikację zamykają trzy narzędzia z formularzami do wydruku i przykładami wypełnienia: tabela historii udziałów i praw głosu, checklista preferencji dla każdego uczestnika oraz notatka celu i rzeczywistych funkcji holdingu. Źródła wskazano w przypisach i bibliografii.

Autor: Zbyszko Pora

• Format: PDF
• Strony: 92
• Rozmiar: 1,5 MiB
• Język: polski
• Wydanie: 1.0
• Stan prawny na dzień: 22 września 2026 r.
• Nr w serii: E06

Sprzedaż firmy: udziały czy przedsiębiorstwo?

Podatki i przygotowanie transakcji

Sprzedaż firmy w dwóch modelach – udziałów (share deal) albo przedsiębiorstwa, zorganizowanej części przedsiębiorstwa lub aktywów (asset deal): przedmiot sprzedaży, cele stron, przygotowanie do transakcji (dokumenty, due diligence, dane i lista braków), skutki podatkowe share deal i asset deal, nieruchomości i VAT oraz odpowiedzialność nabywcy, a następnie cena i rozliczenia (alokacja, locked box, completion accounts, płatności warunkowe) oraz zamknięcie i przekazanie. Porównanie obu modeli tej samej transakcji na liczbach. Publikację zamykają trzy narzędzia z formularzami do wydruku i przykładami wypełnienia: lista dokumentów do DD i zaświadczeń, tabela porównania asset/share deal oraz protokół danych i rozliczeń do przekazania. Źródła wskazano w przypisach i bibliografii.

Autor: Zbyszko Pora

• Format: PDF
• Strony: 74
• Rozmiar: 1,0 MiB
• Język: polski
• Wydanie: 1.0
• Stan prawny na dzień: 22 września 2026 r.
• Nr w serii: E07

Finansowanie spółki przez wspólników

Dopłaty, pożyczki, konwersja i umorzenie długu

Wybór sposobu finansowania spółki z o.o. przez wspólników i rozliczenie istniejącego długu wobec wspólnika: diagnoza potrzeby finansowania, dopłaty i kapitał, pożyczka wspólnika (warunki, odsetki i dokumenty), konwersja długu oraz umorzenie długu i warianty naprawcze, a następnie koszty finansowania (od naliczenia do odliczenia), VAT i PCC, ceny transferowe i WHT oraz księgi i dokumentacja jednej historii finansowania. Trzy przypadki liczbowe i procedura wyboru rozwiązania. Publikację zamykają skrócone karty narzędzi do zastosowania w spółce oraz trzy narzędzia z formularzami do wydruku i przykładami wypełnienia: tabela wyboru finansowania, rejestr kapitału, odsetek i sposobu rozliczenia oraz checklista TP / WHT / PCC. Źródła wskazano w przypisach i bibliografii.

Autor: Zbyszko Pora

• Format: PDF
• Strony: 74
• Rozmiar: 1,3 MiB
• Język: polski
• Wydanie: 1.0
• Stan prawny na dzień: 22 września 2026 r.
• Nr w serii: E08

Likwidacja spółki i wydanie majątku wspólnikom

Podatki i obowiązki końcowe

Zakończenie działalności spółki z o.o. rozliczającej klasyczny CIT: sposoby zakończenia działalności, plan likwidacji i zadania likwidatorów, wierzyciele, zobowiązania i majątek do podziału, sprzedaż majątku przed jego podziałem oraz wydanie wspólnikom rzeczy i praw zamiast pieniędzy, a następnie skutki po stronie wspólnika (PIT, CIT i granice zwolnień), zakończenie spółki transparentnej podatkowo, VAT i PCC oraz księgi, zeznania i archiwum. Trzy przypadki i podstawowe wersje narzędzi zamknięcia. Publikację zamykają trzy narzędzia z formularzami do wydruku i przykładami wypełnienia: lista etapów likwidacji, tabela podatków spółki i wspólników oraz protokół rozliczeń i archiwizacji. Źródła wskazano w przypisach i bibliografii.

Autor: Zbyszko Pora

• Format: PDF
• Strony: 74
• Rozmiar: 1,3 MiB
• Język: polski
• Wydanie: 1.0
• Stan prawny na dzień: 22 września 2026 r.
• Nr w serii: E09

Czy to jest ZCP?

Test kwalifikacji, dokumenty i skutki podatkowe

Test kwalifikacji zorganizowanej części przedsiębiorstwa: wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne, składniki nieprzenoszone, moment oceny i dokumentacja dowodowa, a następnie ZCP w podziale spółki, w aporcie i sprzedaży oraz przy nieruchomościach komercyjnych. Sześć przypadków z wynikiem i wariantem przeciwnym. Publikację zamykają trzy narzędzia z formularzami do wydruku i przykładami wypełnienia: kwestionariusz ZCP, rejestr dowodów i notatka kwalifikacyjna. Źródła wskazano w przypisach i bibliografii.

Autor: Zbyszko Pora

• Format: PDF
• Strony: 75
• Rozmiar: 1,1 MiB
• Język: polski
• Wydanie: 1.1
• Stan prawny na dzień: 17 września 2026 r.
• Nr w serii: E10

Dostępny także w: English · Deutsch

Neutralność podatkowa restrukturyzacji

Warunki, uzasadnienie ekonomiczne i GAAR

Ocena neutralności podatkowej połączenia, podziału, aportu i wymiany udziałów – od identyfikacji podatnika i warunków preferencji do dokumentowania decyzji i wyboru instrumentu ochronnego: co naprawdę oznacza neutralność, uczestnicy i testy poszczególnych operacji, wartości podatkowe i historia udziałów, klauzule szczególne CIT i PIT oraz GAAR jako odrębny test całej czynności, a następnie uzasadnienie ekonomiczne oparte na dowodach, interpretacja indywidualna i opinia zabezpieczająca oraz MDR i ceny transferowe jako odrębne obowiązki. Trzy przypadki – od argumentu do decyzji – i pakiet dowodowy od przygotowania do kontroli. Publikację zamykają trzy narzędzia z formularzami do wydruku i przykładami wypełnienia: wzór memorandum ekonomicznego, rejestr celów, korzyści i dowodów oraz karta doboru instrumentu ochronnego. Źródła wskazano w przypisach i bibliografii.

Autor: Zbyszko Pora

• Format: PDF
• Strony: 81
• Rozmiar: 1,2 MiB
• Język: polski
• Wydanie: 1.0
• Stan prawny na dzień: 22 września 2026 r.
• Nr w serii: E11

VAT i PCC w restrukturyzacjach

Kwalifikacja transakcji i najczęstsze błędy

Dwa odrębne testy tej samej transakcji. VAT: od przedmiotu opodatkowania (od aktywów do działającego biznesu), przez nieruchomości i ich historię oraz odliczenie VAT i historię korekt, po faktury, sukcesję i rozliczenia przejściowe. PCC: czynność, wyłączenie i właściwy podatnik, kapitał, aport i granice zasady stand still, przekształcenia, połączenia i podziały oraz podstawa, płatnik i kalendarz rozliczeń. Trzy transakcje hipotetyczne: sprzedaż ZCP z błędnie wykazanym VAT, aport nieruchomości przy utworzeniu spółki i podwyższeniu kapitału oraz przekształcenie z historycznie opodatkowanymi wkładami. Publikację zamykają trzy narzędzia z formularzami do wydruku i przykładami wypełnienia: karta kwalifikacji VAT/PCC, rejestr historii korekty VAT oraz tabela podatnika, płatnika i terminów. Źródła wskazano w przypisach i bibliografii.

Autor: Zbyszko Pora

• Format: PDF
• Strony: 81
• Rozmiar: 1,3 MiB
• Język: polski
• Wydanie: 1.0
• Stan prawny na dzień: 22 września 2026 r.
• Nr w serii: E12

Sukcesja podatkowa i rozliczenia po restrukturyzacji

Prawa, obowiązki, faktury i księgi

Przypisanie historii podatkowej właściwemu podmiotowi po połączeniu, podziale, przekształceniu, aporcie albo sprzedaży przedsiębiorstwa: mapa następstwa (kontynuacja, sukcesja i odpowiedzialność), przekształcenia spółek i ograniczony model JDG, połączenia wraz z rozliczeniami historycznymi, podziały i warunek ZCP, aport i sprzedaż bez automatycznej sukcesji generalnej, a następnie przychody, koszty i straty, VAT i korekty, interpretacje, decyzje i ulgi, księgi, sprawozdania, JPK i identyfikacja podatnika oraz protokół przekazania i kontrola pierwszych rozliczeń. Trzy przypadki hipotetyczne: rabat po przejęciu, VAT i przychód wydzielanego działu oraz faktura po przekształceniu JDG. Publikację zamykają trzy narzędzia z formularzami do wydruku i przykładami wypełnienia: rejestr pozycji otwartych, protokół przekazania danych podatkowych oraz harmonogram rozliczeń i zgłoszeń. Źródła wskazano w przypisach i bibliografii.

Autor: Zbyszko Pora

• Format: PDF
• Strony: 75
• Rozmiar: 1,2 MiB
• Język: polski
• Wydanie: 1.0
• Stan prawny na dzień: 22 września 2026 r.
• Nr w serii: E13

MDR przy restrukturyzacjach

Analiza obowiązków i przepisy przejściowe

Analiza obowiązków MDR w restrukturyzacjach w dwóch okresach: przepisy obowiązujące do 30 września 2026 r. oraz zmiany wprowadzone od 1 października 2026 r. ustawą z dnia 29 maja 2026 r. Publikacja omawia zdarzenie uruchamiające obowiązek, uczestników i ich role, test schematu i transgraniczność, podziały, aporty, wymianę udziałów i finansowanie, tajemnicę zawodową, terminy i informacje MDR oraz przepisy przejściowe nowelizacji. Zawiera trzy przypadki z rachunkiem terminów oraz narzędzia: kartę analizy MDR, oś czasu obowiązków oraz rejestr decyzji i źródeł.

Autor: Zbyszko Pora

• Format: PDF
• Strony: 63
• Rozmiar: 1,1 MiB
• Język: polski
• Wydanie: 1.0
• Stan prawny na dzień: 14 września 2026 r.
• Nr w serii: E14

Ceny transferowe w restrukturyzacjach

Funkcje, aktywa, ryzyka i exit fee

Reorganizacja w grupie podmiotów powiązanych w ujęciu cen transferowych: kwalifikacja zdarzenia, powiązania i rzeczywisty przebieg transakcji, funkcje, aktywa, ryzyka i potencjał do generowania zysku, opcje realistycznie dostępne dla obu stron, exit fee – kiedy rozważyć wynagrodzenie, a kiedy go nie dublować – oraz metoda, prognoza i wycena. Dalej dokumentacja lokalna, informacja TPR i terminy, finansowanie po zmianie modelu oraz granice analizy TP wobec CIT, WHT, VAT i MDR. Trzy studia przypadków: przejście dystrybutora pełnego ryzyka na model ograniczonego ryzyka, transfer relacji z klientami i zespołu sprzedaży oraz finansowanie i rzeczywista zmiana kontroli ryzyka. Publikację zamykają trzy narzędzia z formularzami do wydruku i przykładami wypełnienia: funkcje, aktywa i ryzyka przed zmianą i po zmianie, karta opcji realistycznie dostępnych oraz dane do wyceny i test obowiązków TP. Źródła wskazano w przypisach i bibliografii.

Autor: Zbyszko Pora

• Format: PDF
• Strony: 69
• Rozmiar: 1,2 MiB
• Język: polski
• Wydanie: 1.0
• Stan prawny na dzień: 22 września 2026 r.
• Nr w serii: E15

Restrukturyzacje transgraniczne

Polska perspektywa prawna i podatkowa

Transgraniczne połączenie, podział lub przekształcenie spółki albo przeniesienie działalności z udziałem polskiego podatnika – polskie skutki podatkowe, dokumenty i współpraca z doradcą zagranicznym: mapa jurysdykcji od decyzji biznesowej do właściwego prawa, procedury transgraniczne (dokumenty, ochrona uczestników i zaświadczenia), neutralność dochodowa osobno dla spółki, wspólnika i przenoszonego majątku, zakład w Polsce i kontynuacja rozliczeń oraz exit tax, a następnie podatek u źródła i rzeczywisty właściciel należności, rezydencja, CFC i finansowanie po zmianie struktury, MDR i ceny transferowe jako dwa odrębne systemy kontroli oraz księgi, waluty i harmonogram projektu. Trzy projekty i pakiet współpracy z doradcą zagranicznym. Publikację zamykają trzy narzędzia z formularzami do wydruku: checklista restrukturyzacji transgranicznej, pakiet współpracy z doradcą zagranicznym z polsko-angielską listą pytań oraz harmonogram i mapa dokumentów projektu z przykładami kontrolnymi obliczeń. Źródła wskazano w przypisach i bibliografii.

Autor: Zbyszko Pora

• Format: PDF
• Strony: 107
• Rozmiar: 1,7 MiB
• Język: polski
• Wydanie: 1.0
• Stan prawny na dzień: 22 września 2026 r.
• Nr w serii: E16