Wie viel zahlen Sie wirklich als Unternehmer? Landkarte der Steuern und Beiträge in Polen (2026)

Diese Seite ist eine deutsche Übersetzung zur Information. Bei Abweichungen ist die polnische Fassung maßgeblich. Polnisches Original →

Inhalte und Sätze dieser Steuerübersicht geprüft: 15. Oktober 2026.

Vereinfachte Landkarte der Steuern und Beiträge in Polen (2026)

Wer in Polen ein Unternehmen führt, hat Pflichten gegenüber mehreren voneinander unabhängigen Systemen öffentlicher Abgaben zugleich. Ertragsteuern, Umsatzsteuer, Vermögensteuern und Beiträge zur Sozialversicherung (ZUS) — jeder dieser Bereiche folgt seiner eigenen Logik, hat seinen eigenen Zeitpunkt der Entstehung der Pflicht und seine eigene erhebende Behörde. Diese Struktur zu verstehen ist der Ausgangspunkt jeder Steuerplanung.

Vier Ebenen öffentlich-rechtlicher Belastungen. Am praktischsten lässt sich das Abgabensystem für Unternehmer als Schema mit vier Ebenen beschreiben.

Ebene 1: Ertragsteuern

Bei einer polnischen GmbH, Aktiengesellschaft oder Kommanditgesellschaft ist die Gesellschaft CIT-Steuerpflichtige. Eine Gewinnausschüttung kann eine weitere Steuerpflicht des Gesellschafters auslösen. Einzelunternehmer und natürliche Personen als Gesellschafter einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts oder einer ausschließlich aus natürlichen Personen bestehenden offenen Handelsgesellschaft rechnen PIT persönlich ab.

Der CIT-Satz von 9% gilt für Einkünfte außerhalb der Kapitalgewinne. Für das zwölfmonatige Kalendersteuerjahr 2026 sind zwei Grenzen getrennt zu prüfen: Verkaufserlöse 2025 einschließlich Umsatzsteuer für den Kleinsteuerpflichtigenstatus (8 517 000 PLN) und Einnahmen 2026 für den Satz von 9% (8 431 000 PLN). Für Neugründungen gelten eigene Regeln; bestimmte Umwandlungen, Einlagen und weitere Sachverhalte schließen die Begünstigung aus. Ein geringer Umsatz allein genügt nicht.

Ebene 2: Umsatzsteuer

Die Umsatzsteuer betrifft steuerbare Umsätze. Der Vorsteuerabzug setzt einen Zusammenhang mit berechtigenden Umsätzen und die Erfüllung der weiteren Voraussetzungen voraus. Nicht jeder Verkauf oder Einkauf führt zu einer Zahllast oder einem Abzug.

Die Kleinunternehmerbefreiung beseitigt den Status als Umsatzsteuerpflichtiger nicht. Die inländische Umsatzgrenze beträgt 2026 240 000 PLN; bei unterjähriger Aufnahme wird sie anteilig bestimmt. Vorjahr und laufendes Jahr, Rückkehrvoraussetzungen sowie Ausschlüsse nach Art. 113 Abs. 13, insbesondere Rechts- und Beratungsleistungen, sind gesondert zu prüfen. Bereits der gesamte Umsatz, der die Grenze überschreitet, ist nicht mehr befreit. Vorsteuer für steuerfreie Umsätze ist grundsätzlich nicht abziehbar.

Ebene 3: Vermögensteuern

Die polnische Immobiliensteuer betrifft unter anderem Eigentümer, Eigenbesitzer und Erbnießbraucher. Die gewöhnliche Miete privater Immobilien überträgt die Steuerpflicht grundsätzlich nicht auf den Mieter; für staatliches oder kommunales Eigentum können andere Regeln gelten. Gesondert zu prüfen sind die Steuer auf zivilrechtliche Rechtsgeschäfte (grundsätzlich 1% beim Verkauf von Anteilen, mit Ausnahmen) und die Transportmittelsteuer, unter anderem für Lkw mit zulässigem Gesamtgewicht über 3,5 Tonnen.

Ebene 4: Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge

2026 entsprechen 1 926,76 PLN monatlich dem regulären Mindestpaket aus Sozialbeiträgen einschließlich freiwilliger Krankengeldversicherung sowie Arbeits- und Solidaritätsfonds, bei einer Bemessungsgrundlage von 5 652 PLN und 1,67% Unfallversicherung. Die Krankenversicherung kommt hinzu. Ohne freiwillige Krankengeldversicherung beträgt die Summe bei sonst gleichen Annahmen 1 788,29 PLN. Vergünstigungen, weitere Versicherungstatbestände, Fondsbefreiungen und andere Unfallversicherungssätze verändern das Ergebnis.

Bei Einzelunternehmern im Steuertarif oder mit Flat Tax beträgt der Mindestkrankenversicherungsbeitrag für Januar 2026 314,96 PLN und von Februar 2026 bis Januar 2027 monatlich 432,54 PLN. Der einkommensabhängige Beitrag kann höher sein: grundsätzlich 9% im Tarif und 4,9% bei Flat Tax, jeweils unter Beachtung des Mindestbeitrags. Für die Einnahmenpauschalsteuer gelten eigene Grenzen und Beträge. Der Jahresausgleich vergleicht den Jahresbeitrag mit den geschuldeten Beiträgen des maßgeblichen Zeitraums, nicht einfach mit Überweisungen im Kalenderjahr.

Übersicht der grundlegenden Belastungen eines Unternehmers im Jahr 2026
Belastung	Satz / Betrag	Rechtsgrundlage
CIT (Regelsatz)	19 %	Art. 19 Abs. 1 Nr. 1 poln. KStG (u.p.d.o.p.)
CIT — Kleinsteuerpflichtiger	9%: beide Grenzen und weitere Voraussetzungen beachten	Art. 19 Abs. 1 Nr. 2 poln. KStG
PIT — Steuertarif	12% / 32%; Grenze 120 000 PLN, Freibetrag 30 000 PLN	Art. 27 Abs. 1 poln. EStG (u.p.d.o.f.)
PIT — Flat Tax	19 %	Art. 30c poln. EStG
Pauschalsteuer auf Einnahmen	2%–17% nach gesetzlicher Einnahmenkategorie; PKWiU nur bei gesetzlichem Verweis	Art. 12 Pauschalsteuergesetz (u.z.p.d.)
Umsatzsteuer — Kleinunternehmerbefreiung	240 000 PLN; zeitanteilige Berechnung und Ausschlüsse	Art. 113 Abs. 1 poln. UStG
Krankenversicherungsbeitrag (Mindestbetrag)	Tarif/Flat Tax: Januar 314,96 PLN; Februar–Dezember monatlich 432,54 PLN	Art. 79, 79a und 81 des polnischen Gesetzes über öffentlich finanzierte Gesundheitsleistungen
Volle ZUS-Beiträge (ohne Krankenversicherung)	1 926,76 PLN unter den oben beschriebenen Annahmen	Art. 18 Sozialversicherungsgesetz (u.s.u.s.)

Zusammenfassung: Wahlfreiheit — im Rahmen der Vorschriften

In Polen haben Sie eine echte Wahlfreiheit bei Rechtsform und Besteuerungsform: GmbH oder Einzelunternehmen; Flat Tax, Pauschalsteuer oder Steuertarif. Jede Entscheidung hat konkrete steuerliche und beitragsrechtliche Folgen.

Es gibt keine für alle optimale Lösung. Optimal ist die Lösung, die Ihre Einnahmen, Kosten, familiäre Situation und Zukunftspläne berücksichtigt.

Warum wir das tun

Als polnischer Steuerberater achte ich auf die fachliche Qualität unserer kostenlosen Materialien. Mein Ziel ist es, den Markt durch verlässliche Analysen zu informieren, die es Unternehmern ermöglichen, das Recht in der Praxis sicher anzuwenden.

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Quellen und Umfang der Aktualisierung

Die genannten Sätze, Grenzen und Voraussetzungen wurden am 13. Oktober 2026 anhand von MF- und ZUS-Quellen geprüft. Die Übersicht erläutert ein grundlegendes polnisches Unternehmensmodell, keine individuelle Berechnung und keinen vollständigen Ausnahmekatalog. Bei Abweichungen ist die polnische Fassung maßgeblich.