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本税费一览的内容及税率核查日期：2026年10月15日。
波兰税费与社保简明一览（2026）
在波兰经营企业，意味着同时要面对多个相互独立的公共税费体系。所得税、增值税、财产类税以及社保（ZUS）缴费 — 每一个领域都有自己的逻辑、自己的纳税义务发生时点和自己的征收机关。理解这一结构，是任何税务规划的出发点。
公共负担的四个层次。对企业主而言，描述财税体系最实用的方法是四层结构模型。
第一层：所得税
波兰有限责任公司、股份公司或有限合伙的CIT纳税人是公司。分配利润可能使股东产生另一项纳税义务。个体经营者，以及完全由自然人组成的民事合伙或普通合伙中的个人合伙人，分别申报PIT。
9%的CIT税率适用于资本利得以外的所得。对于2026年1月至12月的完整纳税年度，需要分别核对两项门槛：认定小规模纳税人时，2025年含VAT销售收入上限为8,517,000 PLN；适用9%税率时，2026年收入上限为8,431,000 PLN。新设企业适用单独规则，某些改制、出资等情形不得享受优惠。营业额较低本身并不足以取得资格。
第二层：增值税
VAT适用于应税交易。进项税抵扣取决于采购与符合条件的交易之间的关联以及其他法定条件。并非每笔销售或采购都会产生应纳税额或抵扣权。
按销售额享受免税并不意味着不再具有VAT纳税人身份。2026年国内销售额门槛为240,000 PLN；年中开始经营时按经营期间比例计算。须核对上年及当年销售额、重新适用免税的条件以及VAT法第113条第13款的排除项目，例如法律及咨询服务。使销售额超限的整笔交易即不再免税。用于免税销售的进项VAT原则上不得抵扣。
第三层：财产类税
不动产税可由所有权人、自主占有人或永久使用权人等承担。通常租用私人所有的不动产，并不将纳税义务转给承租人；国有或地方政府财产可能适用不同规则。民事法律行为税（股份买卖原则上为1%，存在例外）及运输工具税（包括允许总重量超过3.5吨的货车）须分别判断。
第四层：社保（ZUS）与医疗保险缴费
2026年月额1,926.76 PLN为一般最低社会保险缴费组合：以5,652 PLN为缴费基数、工伤保险率1.67%，包括自愿疾病保险及劳动基金和团结基金，不含医疗保险。其他假设不变且不参加疾病保险时，合计为1,788.29 PLN。减免、其他参保依据、基金豁免及不同工伤保险率会改变金额。
采用累进税或单一税率的个体经营者，2026年1月医疗保险最低缴费为314.96 PLN；2026年2月至2027年1月为每月432.54 PLN。按所得计算的缴费可能更高：累进税通常为9%，单一税率通常为4.9%，均受法定最低额约束。收入定额税适用其他门槛及金额。年度结算比较年度缴费与相应期间应缴金额，并非简单比较该日历年内实际转账总额。
| 项目 | 税率 / 金额 | 法律依据 |
|---|---|---|
| 企业所得税（标准税率） | 19% | 波兰《企业所得税法》第 19 条第 1 款第 1 项 |
| 企业所得税 — 小规模纳税人 | 9%：须满足上述两项门槛及其他条件 | 《企业所得税法》第 19 条第 1 款第 2 项 |
| 个人所得税 — 累进税率 | 12% / 32%；分界120,000 PLN，免税额30,000 PLN | 《个人所得税法》第 27 条第 1 款 |
| 个人所得税 — 单一税率 | 19% | 《个人所得税法》第 30c 条 |
| 收入定额税 | 按法定收入类别为2%–17%；法律引用时适用PKWiU | 《定额税法》第 12 条 |
| 增值税 — 主体免税（营业额限额） | 240,000 PLN；适用期间比例及排除规定 | 《增值税法》第 113 条第 1 款 |
| 医疗保险缴费（最低） | 累进税/单一税率：1月314.96 PLN，2—12月每月432.54 PLN | 波兰《公共资金资助医疗服务法》第79、79a及81条 |
| 全额社保（不含医疗保险） | 按上述假设为1,926.76 PLN | 《社会保险制度法》第 18 条 |
总结：有选择的自由 — 但须在法律框架内
在波兰，您在法律形式和纳税形式上拥有真正的选择自由：有限责任公司或个体经营；单一税率、定额税或累进税率。每一个选择都有具体的税收和社保后果。
不存在对所有人都最优的方案。最优方案是综合考虑您的收入、成本、家庭状况和未来规划的那一个。
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