Najczęstsze błędy podatkowe przedsiębiorców — siedem decyzji, które trudno odwrócić

Przedsiębiorca pyta zwykle, jak uniknąć błędu podatkowego, którego nie naprawi korekta deklaracji. Taki błąd rzadko tkwi w samym rachunku — zwykle w decyzji podjętej na podstawie jednego parametru, najczęściej stawki podatku. Omawiamy siedem takich decyzji: od formy opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) po wymianę udziałów przed sprzedażą firmy. Przy każdej wskazujemy zdarzenie albo termin, po którym zmiana kosztuje najwięcej, przepis, który go wyznacza, i to, co sprawdzić wcześniej.

Siedem decyzji i ich punkty bez powrotu

Każdą z siedmiu decyzji można tanio zmienić tylko do określonego zdarzenia albo terminu — potem zmiana wymaga nowej czynności prawnej, korekty rozliczeń albo sporu z organem.

Siedem decyzji przedsiębiorcy — moment, po którym zmiana kosztuje najwięcej

Stanowiska organów omawiamy przy każdej decyzji. Wpisz te daty do kalendarza zarządu i przed każdą z nich policz decyzję w dwóch wariantach.

Forma opodatkowania — wybór po samej stawce

Pierwszy błąd to wybór formy opodatkowania po stawce, bez sumy podatku i składki zdrowotnej — a zmienić go można dopiero w ustawowym terminie na kolejny rok.

Według rachunku w artykule Skala, liniowy czy ryczałt dla usług IT z ryczałtem 12% podatek liniowy wyprzedza ryczałt przy kosztach powyżej ok. 13%, 30% i 34% przychodu przy przychodzie 150 000, 300 000 i 600 000 zł. Skala i podatek liniowy zrównują się przy dochodzie ok. 153 000 zł. Jednego progu dla wszystkich więc nie ma.

Oświadczenie o wyborze podatku liniowego składasz „do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód z tego tytułu w roku podatkowym”, a przy pierwszym przychodzie w grudniu — do końca roku (art. 9a ust. 2 ustawy o PIT). Wybór obowiązuje w kolejnych latach, dopóki w tym terminie nie zrezygnujesz albo nie wybierzesz ryczałtu (ust. 2a i 2b). Oświadczenie złożysz także przez CEIDG (ust. 2c), a dla ryczałtu analogiczne reguły zawiera art. 9 ust. 1–1c ustawy o ryczałcie.

Termin jest stosowany ściśle. W interpretacji indywidualnej z dnia 27 kwietnia 2026 r., nr 0114-KDWP.4011.76.2026.2.IG, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (dalej: Dyrektor KIS) wskazał: „Jeśli podatnik chciałby zrezygnować z tej formy opodatkowania i przejść ponownie na zasady ogólne, to powinien złożyć stosowne oświadczenie w określonym w przepisach terminie.”

Przed terminem policz podatek i składkę zdrowotną we wszystkich formach na udokumentowanych kosztach i zachowaj potwierdzenie złożenia oświadczenia.

Spółka z o.o. zamiast JDG — rachunek bez składek i obsługi

Drugi błąd to przejście do spółki z o.o. po porównaniu 9% CIT z 19% podatku liniowego, bez podatku od dywidendy, składek jedynego wspólnika i kosztu obsługi.

W przykładzie z artykułu Forma prawna firmy w 2026 r. — 400 000 zł wyniku i pełna wypłata zysku — spółka z CIT 9% kosztuje rocznie o 27 732 zł więcej niż JDG na podatku liniowym. Każda wypłata ze spółki wymaga przy tym tytułu: dywidendy, wynagrodzenia albo umowy.

Punkt bez powrotu wyznacza tytuł do ubezpieczeń. Jedyny wspólnik spółki z o.o. jest osobą prowadzącą pozarolniczą działalność (art. 8 ust. 6 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych). Według poradnika Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) o stanie prawnym na 1 stycznia 2026 r. podlega ubezpieczeniom od dnia wpisania spółki do KRS albo nabycia udziałów. W 2026 r. płaci składki społeczne od podstawy nie niższej niż 5 652 zł i składkę zdrowotną 830,58 zł miesięcznie z każdej spółki (art. 81 ust. 2za ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych) — zob. Składki ZUS i zdrowotna przedsiębiorcy i wspólnika.

Porównuj obie strony: składki społeczne płaci też przedsiębiorca na JDG, więc różnicę tworzą głównie podatek od wypłaty, składka zdrowotna wspólnika i koszt obsługi. Nie buduj spółki wieloosobowej z symbolicznym udziałem tylko po to, by uniknąć składek — ZUS może uznać przeniesienie takiego udziału za pozorne.

Przed umową spółki albo planem przekształcenia policz oba warianty od tego samego wyniku, z wyceną obsługi od biura rachunkowego.

Funkcja w zarządzie — odpowiedzialność, która trwa po rezygnacji

Trzeci błąd to przekonanie, że spółka kapitałowa chroni prywatny majątek przed jej podatkami także wtedy, gdy przedsiębiorca zasiada w jej zarządzie.

Za zaległości podatkowe spółki z o.o., prostej spółki akcyjnej i spółki akcyjnej członkowie zarządu odpowiadają solidarnie całym swoim majątkiem, jeżeli egzekucja z majątku spółki okazała się w całości lub w części bezskuteczna, a członek zarządu nie wykaże przesłanek uwalniających (art. 116 § 1 Ordynacji podatkowej). Odpowiedzialność obejmuje zaległości z zobowiązań, których termin płatności upływał w czasie pełnienia funkcji — także po odejściu z zarządu (§ 2 i 4). Punktem bez powrotu jest więc upływ terminu płatności, np. VAT spółki za dany miesiąc, a nie data kontroli.

Chodzi o zaległości samej spółki, np. niezapłacony VAT albo podatek pobrany przez nią jako płatnika i niewpłacony. Odpowiedzialność wspólników spółki cywilnej, jawnej i partnerskiej omawiamy w artykułach o tych spółkach.

Organ może podnosić, że ostateczna decyzja wydana spółce przesądza o wysokości zaległości. Argument ten nie przesądza sprawy: według interpretacji ogólnej Ministra Finansów i Gospodarki nr DTS2.8012.5.2025 z dnia 29 sierpnia 2025 r., wydanej po wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) w sprawie C-277/24 (Adjak), decyzja ta jest w sprawie członka zarządu dowodem, któremu może on przeciwstawić przeciwdowód. Odrębnym torem biegnie odpowiedzialność karna skarbowa, w której znaczenie ma czynny żal (art. 16 Kodeksu karnego skarbowego) — zob. Członek zarządu a zaległości podatkowe spółki.

Co miesiąc sprawdzaj terminy płatności podatków spółki, a przy trwałych opóźnieniach doprowadź do uchwały zarządu w sprawie wniosku o ogłoszenie upadłości albo otwarcie postępowania restrukturyzacyjnego.

Estoński CIT — świadczenie dla wspólnika jako ukryty zysk

Czwarty błąd to ocena płatności na rzecz wspólnika w estońskim CIT według reguł klasycznego CIT — ryczałt może powstać już w miesiącu świadczenia, bez uchwały o podziale zysku.

Ukrytymi zyskami są świadczenia „wykonane w związku z prawem do udziału w zysku, inne niż podzielony zysk”, których beneficjentem jest wspólnik lub podmiot powiązany (art. 28m ust. 3 ustawy o CIT). Przepis wymienia m.in. „nadwyżkę wartości rynkowej transakcji określoną zgodnie z art. 11c ponad ustaloną cenę tej transakcji” (pkt 3). Podstawę ustala się w miesiącu wykonania świadczenia lub wypłaty (art. 28n ust. 1 pkt 2).

Nie każde świadczenie jest jednak ukrytym zyskiem. W interpretacji z dnia 12 maja 2025 r., nr 0111-KDIB1-1.4010.131.2025.2.AND, Dyrektor KIS wskazał, że dochód ten „nie obejmuje świadczeń, które nie są wykonane w związku z prawem do udziału w zysku”. Powołał też wyrok NSA z dnia 11 lipca 2023 r., sygn. akt II FSK 93/23: świadczenia związane z prawem do udziału w zysku, poza wynagrodzeniami z art. 28m ust. 4 pkt 1, są w całości ukrytym zyskiem.

Przy czynszu decyduje wartość rynkowa. W interpretacji z dnia 21 marca 2025 r., nr 0114-KDIP2-2.4010.29.2025.1.PK, organ zaakceptował rynkowy czynsz za nieruchomość wspólnika i wskazał, że „wszystko co przewyższa wartość rynkową transakcji stanowi zysk ukryty podlegający opodatkowaniu”. Przykład hipotetyczny: czynsz wynosi 15 000 zł miesięcznie, a rynkowy — 9 000 zł. Nadwyżka to 15 000 zł − 9 000 zł = 6 000 zł, rocznie 6 000 zł × 12 = 72 000 zł. Ryczałt wynosi 72 000 zł × 10% = 7 200 zł u małego podatnika i podatnika rozpoczynającego działalność albo 72 000 zł × 20% = 14 400 zł u pozostałych (art. 28o ust. 1).

Organ może uznać za ukryty zysk cały czynsz, gdyby do najmu nie doszło między podmiotami niepowiązanymi, dlatego rachunek zakłada rzeczywistą potrzebę spółki. Wspólnik nie pomniejszy też swojego PIT o ten ryczałt, bo art. 30a ust. 19 ustawy o PIT dotyczy przychodów „z wypłat podzielonych zysków spółki” — rachunek dywidendy omawiamy w artykule Estoński CIT.

Przed każdą umową ze wspólnikiem ustal stawkę rynkową, potrzebę spółki i tytuł płatności.

KSeF i JPK — rok bez kar to nie rok na decyzje

Piąty błąd to odkładanie przebudowy obiegu faktur i płatności na koniec 2026 r. — 1 stycznia 2027 r. kończą się wyjątki przejściowe, zaczynają działać kary według obecnych przepisów i obowiązek numeru KSeF w przelewie.

Obowiązek KSeF nie dotyczy wyłącznie czynnych podatników VAT — art. 106ga ust. 1 ustawy o VAT obejmuje podatników, a wyłączenia wymienia ust. 2. W interpretacji z dnia 27 października 2025 r., nr 0112-KDIL1-3.4012.657.2025.2.MR, Dyrektor KIS wskazał, że przepis ten „nie wyłącza obowiązku wystawienia faktury ustrukturyzowanej w odniesieniu do wykonywania czynności zwolnionych od podatku VAT”.

Do 31 grudnia 2026 r. możesz wystawiać faktury poza KSeF, jeżeli sprzedaż udokumentowana nimi w miesiącu nie przekracza 10 000 zł z podatkiem; prawo to tracisz „począwszy od faktury, którą przekroczono wartość” (art. 145m ust. 1 i 2). Do tego dnia działa też wyjątek dla faktur z kas rejestrujących (art. 145n ust. 1). Obowiązek podania numeru KSeF albo identyfikatora zbiorczego w przelewie między czynnymi podatnikami VAT (art. 108g ust. 1) stosuje się „do płatności dokonanych od dnia 1 stycznia 2027 r.” (art. 17 pkt 2 ustawy z dnia 16 czerwca 2023 r.).

Według obecnych przepisów od tego dnia stosuje się też kary za naruszenie obowiązków związanych z KSeF. Według doniesień prasowych 23 września 2026 r. opublikowano projekt odroczenia kar do 31 grudnia 2027 r.; projekt nie ma skutku prawnego — do czasu uchwalenia i ogłoszenia ustawy obowiązują przepisy opisane wyżej. Tryby offline i korekty omawiamy w artykule KSeF w 2026 r., a etapy przesyłania ksiąg w strukturze JPK — w artykule JPK_CIT i oznaczenia w JPK_VAT.

Jeszcze w 2026 r. przestaw obieg faktur zakupowych i moduł płatności na zasady od 1 stycznia 2027 r.

Kontrahent zagraniczny — termin biegnie od pierwszego zdarzenia

Szósty błąd to traktowanie płatności i umów z elementem zagranicznym jak krajowych — termin raportowania schematu biegnie od pierwszego zdarzenia, a nie od zamknięcia roku.

Do 30 września 2026 r. raportuje się schematy podatkowe transgraniczne i inne niż transgraniczne, a od 1 października 2026 r. — co do zasady wyłącznie transgraniczne, bez VAT i akcyzy, bez wspomagającego i MDR-2, z rocznym MDR-3 (ustawa z dnia 29 maja 2026 r., Dz.U. z 2026 r. poz. 846). Według art. 86b § 1 Ordynacji podatkowej w brzmieniu do 30 września 2026 r. informację o schemacie (MDR-1) przekazuje się w 30 dni od udostępnienia, przygotowania do wdrożenia albo pierwszej czynności wdrożenia — zależnie od tego, co nastąpiło najwcześniej.

W interpretacji z dnia 19 września 2025 r., nr 0114-KDIP2-2.4017.10.2021.21.S/AS, Dyrektor KIS wskazał, że „Uzgodnienie udostępnia się konkretnemu korzystającemu lub korzystającym” — termin promotora biegnie więc zwykle od przedstawienia uzgodnienia klientowi, nie od jego opracowania. Warunki transgraniczności i przepisy przejściowe omawiamy w artykule MDR po 1 października 2026 r..

Przed pierwszą płatnością za granicę sprawdź też obowiązki płatnika podatku u źródła i dokumentacji cen transferowych.

Dla każdej transakcji z elementem zagranicznym zapisz dokumenty kontrahenta i datę pierwszego zdarzenia, od którego liczysz termin MDR-1.

Wymiana udziałów przed sprzedażą firmy — neutralność pod warunkiem

Siódmy błąd to przekonanie, że formalne warunki wymiany udziałów przesądzają o jej neutralności — u osoby fizycznej ustawa o PIT wyłącza ją, gdy jednym z głównych celów wymiany jest uniknięcie opodatkowania.

Neutralność wymaga m.in., by spółka nabywająca uzyskała albo zwiększyła bezwzględną większość praw głosu w spółce, której udziały nabywa (art. 24 ust. 8a i 8b ustawy o PIT). Ustępu 8a „nie stosuje się w przypadkach, gdy głównym lub jednym z głównych celów (…) wymiany udziałów (…) jest uniknięcie lub uchylenie się od opodatkowania” (art. 24 ust. 19). Brak uzasadnionych przyczyn ekonomicznych rodzi domniemanie takiego celu (ust. 20). Przychód z wkładu niepieniężnego powstaje wtedy co do zasady w dniu wpisu podwyższenia kapitału zakładowego spółki nabywającej do rejestru (art. 17 ust. 1 pkt 9 i ust. 1a pkt 2).

W interpretacji z dnia 9 maja 2025 r., nr 0112-KDIL2-1.4011.236.2025.2.JK, Dyrektor KIS potwierdził neutralność wymiany planowanej przez osobę fizyczną, ale dodał, że „zapłata w gotówce, w sytuacji gdy zostanie przyznana, spowoduje powstanie po Pana stronie przychodu podatkowego”. Holding może potem zwolnić w całości dochód ze sprzedaży udziałów spółki zależnej podmiotowi niepowiązanemu (art. 24o ust. 1 ustawy o CIT), ale dopiero po 2 latach nieprzerwanego spełniania warunków (art. 24m ust. 2), z zastrzeżeniem testu nieruchomości (art. 24o ust. 3) — zob. PGK czy spółka holdingowa.

Organ może podnosić, że wymiana tuż przed uzgodnioną sprzedażą nie ma uzasadnionych przyczyn ekonomicznych. Domniemanie z ust. 20 można obalić, ale dowodem są dokumenty sprzed wymiany — zob. Uzasadnione przyczyny ekonomiczne, Wymiana udziałów, Neutralność podatkowa restrukturyzacji i kartę e-booka o neutralności restrukturyzacji.

Przy sukcesji przez fundację rodzinną fundacja płaci 15% od świadczeń dla beneficjentów (art. 24q ust. 1 i 2 ustawy o CIT). Rada Ministrów przyjęła 29 września 2026 r. projekt, który według doniesień prasowych przewiduje m.in. stawkę 19%; do czasu uchwalenia i ogłoszenia ustawy obowiązują przepisy obecne — zob. Fundacja rodzinna.

Nie przeprowadzaj wymiany udziałów wyłącznie z myślą o zwolnieniu w holdingu — najpierw udokumentuj przyczyny gospodarcze i policz sprzedaż bezpośrednią.

Najczęstszy błąd

Najczęstszy błąd to decyzja trudna do odwrócenia — zmiana formy opodatkowania na 2027 r., przekształcenie JDG w spółkę albo wejście w estoński CIT — podjęta na podstawie projektów z września 2026 r.

Rada Ministrów przyjęła 22 września 2026 r. projekt nowelizacji ustaw o PIT, CIT i ryczałcie, który obejmuje m.in. estoński CIT, podatek minimalny oraz zasady dla małego podatnika i podatnika rozpoczynającego działalność. 29 września 2026 r. przyjęła kolejny projekt, który według doniesień prasowych przewiduje zmianę skali PIT (pierwszy próg 130 000 zł, stawka 24%), ograniczenie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i wyższy CIT dla dużych podatników. Do czasu uchwalenia i ogłoszenia ustaw obowiązują przepisy opisane wyżej.

Skutek bywa trwały: wybrana forma opodatkowania wiąże w danym roku, a ryczałt od dochodów spółek obejmuje cztery kolejne lata podatkowe (art. 28f ust. 1 ustawy o CIT) — niezależnie od losu projektów.

Jak tego uniknąć: traktuj projekty jako scenariusz, a decyzje opieraj na przepisach obowiązujących. Termin wyboru formy na 2027 r. upłynie najwcześniej 20 lutego 2027 r., więc zdecydujesz, znając przepisy obowiązujące od 1 stycznia 2027 r.

Podsumowanie

1. Ustal dla każdej decyzji zdarzenie albo termin, po którym jej zmiana kosztuje najwięcej, i wpisz go do kalendarza zarządu.
2. Porównuj formy opodatkowania i formy prawne według sumy podatku, składek i kosztu obsługi — nie według samej stawki.
3. Oceniaj każde świadczenie na rzecz wspólnika w estońskim CIT przed jego wykonaniem, bo ryczałt od ukrytego zysku powstaje w miesiącu świadczenia.
4. Przygotuj obieg faktur i płatności na 1 stycznia 2027 r. oraz procedurę dla transakcji z elementem zagranicznym przed pierwszym zdarzeniem.
5. Dokumentuj przyczyny ekonomiczne przed wymianą udziałów poprzedzającą sprzedaż firmy i nie zmieniaj formy opodatkowania na 2027 r. na podstawie projektów.

Źródła powołane

• Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 27 kwietnia 2026 r., nr 0114-KDWP.4011.76.2026.2.IG — rezygnacja z podatku liniowego i powrót do skali wymagają oświadczenia złożonego w terminie z art. 9a ust. 2 ustawy o PIT; wybór podatku liniowego dotyczy także lat następnych. https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/688691
• Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 12 maja 2025 r., nr 0111-KDIB1-1.4010.131.2025.2.AND — dochód z ukrytych zysków obejmuje wyłącznie świadczenia wykonane w związku z prawem do udziału w zysku; wynagrodzenie wspólników spółki komandytowej za prowadzenie spraw, przyznane uchwałą, jest ukrytym zyskiem, a rynkowe wynagrodzenie podmiotu powiązanego za usługi niezbędne spółce — nie. https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/639260
• Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 11 lipca 2023 r., sygn. akt II FSK 93/23 — świadczenia na rzecz wspólnika wykonane w związku z prawem do udziału w zysku, inne niż podzielony zysk i niebędące wynagrodzeniami z tytułów wymienionych w art. 28m ust. 4 pkt 1 ustawy o CIT, stanowią w całości ukryty zysk (teza w ujęciu przytoczonym w interpretacji nr 0111-KDIB1-1.4010.131.2025.2.AND).
• Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 21 marca 2025 r., nr 0114-KDIP2-2.4010.29.2025.1.PK — rynkowy czynsz za nieruchomość wynajmowaną od wspólnika i niezbędną spółce nie jest ukrytym zyskiem; ukrytym zyskiem jest to, co przewyższa wartość rynkową transakcji. https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/632448
• Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 27 października 2025 r., nr 0112-KDIL1-3.4012.657.2025.2.MR — wyłączenia z art. 106ga ust. 2 ustawy o VAT nie obejmują sprzedaży zwolnionej od podatku; podatnik zwolniony podmiotowo wystawia na żądanie nabywcy fakturę ustrukturyzowaną. https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/664453
• Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 19 września 2025 r., nr 0114-KDIP2-2.4017.10.2021.21.S/AS — uzgodnienie udostępnia się konkretnemu korzystającemu; wspólnik spółki doradczej odpowiedzialny merytorycznie i funkcjonalnie za usługę może być promotorem obok spółki i ma obowiązek z art. 86b Ordynacji podatkowej, z którego zwalnia go przekazanie informacji przez spółkę, jeżeli został w niej wskazany i poinformowany o numerze schematu podatkowego (NSP); stanowisko wnioskodawcy uznane za nieprawidłowe. https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/659510
• Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 9 maja 2025 r., nr 0112-KDIL2-1.4011.236.2025.2.JK — wymiana udziałów przez wspólnika będącego osobą fizyczną spełnia warunki art. 24 ust. 8a i 8b ustawy o PIT, ale zapłata w gotówce jest jego przychodem (art. 24 ust. 5 pkt 11); stanowisko wnioskodawcy uznane za nieprawidłowe. https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/639232
• Interpretacja ogólna nr DTS2.8012.5.2025 Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 29 sierpnia 2025 r. w sprawie stosowania art. 116 ustawy – Ordynacja podatkowa w związku z wyrokami Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 27 lutego 2025 r. w sprawie C-277/24 (Adjak) oraz z dnia 30 kwietnia 2025 r. w sprawie C-278/24 (Genzyński) (Dz. Urz. Min. Fin. i Gosp. z 2025 r. poz. 10) — decyzja wymiarowa wydana spółce jest w postępowaniu o odpowiedzialność członka zarządu dowodem, któremu może on przeciwstawić przeciwdowód, we wszystkich podatkach. https://www.gov.pl/web/finanse/interpretacja-ogolna-nr-dts2801252025-ministra-finansow-i-gospodarki
• Zakład Ubezpieczeń Społecznych, „Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu oraz ustalania podstawy wymiaru składek”, Warszawa 2026, stan prawny na 1 stycznia 2026 r. — wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. podlega obowiązkowo ubezpieczeniom społecznym od dnia wpisania spółki do KRS albo nabycia udziałów do dnia wykreślenia spółki albo zbycia wszystkich udziałów. https://www.zus.pl/documents/10182/167567/Poradnik_pozarolnicza_dzialalnosc/253af031-8550-40d2-b261-29e5fe81769c

Powiązane materiały

• Skala, liniowy czy ryczałt — wybór formy opodatkowania razem ze składką zdrowotną
• Forma prawna firmy w 2026 r. — co naprawdę porównywać przed wyborem
• Składki ZUS i zdrowotna przedsiębiorcy i wspólnika — kto płaci, ile i od czego
• Członek zarządu a zaległości podatkowe spółki — co zmienił wyrok TSUE w sprawie Adjak
• „Neutralność podatkowa restrukturyzacji” — e-book z serii „Biblioteka Restrukturyzacji”, plik PDF bezpłatnie w dziale E-booki

Podstawy prawne: Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2026 r. poz. 592 ze zm.): art. 9a ust. 2, 2a, 2b i 2c, art. 17 ust. 1 pkt 9 i ust. 1a pkt 2, art. 24 ust. 8a, 8b, 19 i 20, art. 30a ust. 19; Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 843 ze zm.): art. 9 ust. 1–1c; Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2026 r. poz. 554 ze zm.): art. 24m ust. 2, art. 24o ust. 1 i 3, art. 24q ust. 1 i 2, art. 28f ust. 1, art. 28m ust. 3 i ust. 4 pkt 1, art. 28n ust. 1 pkt 2, art. 28o ust. 1; Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2026 r. poz. 622 ze zm.): art. 86b § 1 (w brzmieniu do 30 września 2026 r.), art. 116 § 1, 2 i 4; Ustawa z dnia 29 maja 2026 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2026 r. poz. 846): zmiany przepisów o schematach podatkowych od 1 października 2026 r; Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 775 ze zm.): art. 106ga ust. 1 i 2, art. 108g ust. 1, art. 145m ust. 1 i 2, art. 145n ust. 1; Ustawa z dnia 16 czerwca 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw: art. 17 pkt 2; Ustawa z dnia 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2025 r. poz. 1203): terminy obowiązkowego KSeF i termin stosowania kar; Ustawa z dnia 15 maja 2026 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. z 2026 r. poz. 779): termin przesyłania ksiąg w strukturze JPK; Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. z 2026 r. poz. 199 ze zm.): art. 8 ust. 6; Ustawa z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 1461): art. 81 ust. 2za; Ustawa z dnia 10 września 1999 r. – Kodeks karny skarbowy (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 633 ze zm.): art. 16.